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多选题专业合作社财务支出应该包括下列程序（）。A经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名B出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性C合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过D对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付

题目
多选题
专业合作社财务支出应该包括下列程序（）。
A

经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名

B

出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性

C

合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过

D

对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付

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第1题：

会议经费使用的程序为：申请经费→( )→财务人员提取现金或填写支票→经费支出→审核会议经费支出。

A.财务部审核→主管领导审批

B.主管秘书审批→主管领导审批

C.主管领导审批→财务部审核

D.财务部审核→会议秘书长审批


正确答案：C
会议经费使用的程序为：申请经费-主管领导审批-财务部审批-财务人员提取现金或填写支票-经费支出-审核会议经费支出。

第2题：

单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由()。

A、接受凭证单位更正并加盖公章
B、原出具凭证单位更正并加盖公章
C、原出具凭证单位重开
D、经办人员更正并报领导审批

答案：C
解析：
原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

第3题：

会议经费使用的程序为：申请经费→( )财务人员提取现金或填写支票→经费支出→审核会议经费支出。

A、财务部审核→主管领导审批

B、主管秘书审批→主管领导审批

C、主管领导审批→财务部审核

D、财务部审核→会议秘书长审批


正确答案：C

第4题：

农村专业合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。（）


正确答案:正确

第5题：

下列关于现金支出程序的说法中，正确的有（）

  • A、支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
  • B、支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准
  • C、支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续
  • D、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账
  • E、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理

正确答案:A,B,C,D

第6题：

日常开支管理的程序包括：①交民主理财小组集体审核；②由会计人员审核记账；③村级财务开支事项发生时，经手人必须取得合法的原始凭证，注明用途并签字（或盖章）；④报经主管财务的负责人审批同意并签字（盖章）。其顺序应该为（　　）。
A．④③①②
B．①③④②
C．③①④②
D．③④①②


答案：C
解析：

第7题：

甲单位为全额拨款的科研事业单位，已实行国库集中支付制度。2018年按照财政部的要求开展内部控制评价工作。评价人员在评价时关注到甲单位相关的资金报销审批管理办法：货币资金支付严格执行预算管理分级审批管理办法，各部门不得超预算支出，预算内支出除了部门负责人签字确认外，单笔付款金额在1万元至5万元以下的，由财务处处长审批；单笔付款金额在5万元至10万元的，由总会计师审批；单笔付款金额在10万元以上的或确实由于业务需要发生的超预算支出，由单位负责人审批。
各部门员工报销各项费用时，先由部门负责人签字确认费用的真实性和是否超限额，并履行相应的审批手续，然后由财务处专门负责费用报销审核的会计人员进行审核，审核通过后予以制单，出纳根据会计人员审核制单后的凭证办理费用支付手续。
要求：根据内部控制规范和内部控制评价：
1.指出审核报销审批控制程序时应注意的关键控制点有哪些？
2.分析甲单位支出业务控制设计及运行中在资金支付的审批和审核环节是否存在缺陷，具体指出缺陷并说明理由。


答案：
解析：
1.审核报销审批程序应注意的关键控制点有：
①单位是否有明确的支出内部审批权限、程序、责任和相关控制制度。
②分级审批、分额度审批、逐项审批的审批控制规定。
③审批人是否在授权范围内审批。
2.（1）“单笔付款金额在10万元以上的，由单位负责人审批”存在缺陷。
理由：对于一定资金以上的重大货币资金支付业务，应实行集体决策制度，而不应由单位负责人一人审批。
（2）费用报销审核程序不存在缺陷。
理由：各部门员工报销费用时，首先由部门负责人签字确认，然后由财务部审核是否准予支付，便于审查费用的真实性和是否超限额问题。

第8题：

会计人员在审核原始凭证时发现有一张外来原始凭证金额出现错误，其正确的更正方法是（ ）。

A．由经办人员更正并报单位负责人批准

B．由出具单位更正并在更正处加盖公章

C．由审核人员更正并报会计机构负责人审批

D．由出具单位重新开具


正确答案：D
外来原始凭证金额有错误的，只能由原出具单位重新出具。

第9题：

对合作社财务支出的程序说法不正确的是（）。

  • A、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名
  • B、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性
  • C、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过
  • D、对不规范且金额大于1000元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付

正确答案:D

第10题：

专业合作社财务支出应该包括下列程序（）。

  • A、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名
  • B、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性
  • C、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过
  • D、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付

正确答案:A,B,C,D

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