税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2006年度营业收入净额为1600万元,在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元,在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税务机关审查后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )万元。
A. 4.2
B. 7
C. 7.2
D. 10.2
第1题:
某工业企业2003年度主营业务利润500万元,主营业务收入为4000万元,其他业务利润为10万元,财务费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为33%。假定不考虑其他因素,该企业2003年度的净利润应为( )万元。
A.335
B.341.7
C.345
D.348.4
第2题:
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2006年度营业收入净额为1600万元,在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元,在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税务机关审查后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )万元。
A.4.2
B.7
C.7.2
D.10.2
第3题:
某企业2006年度的主营业务收入净额为600万元,应收账款周转天数为30天。则该企业2007年度的应收账款平均余额为( )。
A.50万元 B.40万元
C.30万元 D.20万元
第4题:
某工业企业2011年度营业利润为2510万元,主营业务收入为4000万元,主营业务成本为1580万元,管理费用为25万元,营业外收入为120万元,营业外支出为100万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2011年度的净利润应为( )万元。
A.3693.75
B.1897.5
C.1505.6
D.1882.5
第5题:
某企业2007年按规定的时间向税务机关进行了2006年纳税申报,并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示:该企业2006年营业收入l40万元,营业支出120万元,缴纳的营业税为7万元,缴纳的所得税为4.29万元。2007年,税务机关在年度税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段,隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实该企业2006年实际营业收入为150万元,营业支出为ll0万元。另外,经查实,2005年该企业偷税4.1万元,一直未处理。假设该企业适用营业税税率为5%、所得税税率25%,其他税费本题暂不考虑。
要求:根据上述情况,回答下列问题。
(1)根据《税收征收管理法》的规定,该企业采取伪造记账凭证等手段,隐瞒实际收入和支出的行为属于什么行为?
(2)如偷税,偷税额是多少?
(3)根据《税收征收管理法》和《刑法》的有关规定,分析如何进行处理。
第6题:
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2008年度营业收入净额为1600万元,在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元,在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税务机关审查后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为( )。
A.7万元
B.7.2万元
C.10.2万元
D.4.2万元
第7题:
税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元,则在计算2006年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为( )。
A.6
B.14
C.20
D.34
第8题:
经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元,2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.1.44
B.2.16
C.2.64
D.13.2
第9题:
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元;
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除;
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除;
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2006年度管理费用中扣除;
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额;
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额;
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
(1)调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=950.4+43+62+20+0.2+(10-10÷10×4)=1081.6(万元)
2006年度境内所得应缴纳的所得税税额=1081.6×33%=356.93(万元)
(2)境外收入应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元)
境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税=25×33%=8.25(万元)
境外所得税税款抵扣限额=(356.93+8.25)×[25÷(1081.6+25)]=8.25(万元)
境外所得已缴纳的所得税额=20÷(1-20%)×20%=5(万元)
境外所得应补缴所得税额=8.25-5=3.25(万元)
(本问的简便算法:20÷(1-20%)×(33%-20%)=3.25(万元)
(3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=356.93+3.25=360.18(万元)
2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=360.18-285=75.18(万元)
第10题:
某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元,兼营宾馆业务收入为 2000万元,营业外收入100万元,全年发生交际应酬费40万元,则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。
A.24
B.40
C.31
D.30.5