【背景五】(20分)某企业拟投资建设某项目，建设期2年，运营期10年。项目的工程费用20000万元，工程建设其他费用3100万元，基本预备费费率8%，涨价预备费基于工程费用计取，建设期内年均物价上涨指数5%，建设投资中除涨价预备费外，各年用款比例均为50%，年内均匀投入。流动资金1500万元，在运营期第1年投入65%，第2年投入35%，建设期各年建设投资的40%为资本金，其余为银行借款，运营期前5年采取等额还本方式还清全部借款，建设期借款利息当年使用资本支付，贷款年利率6%，按年计息，流动资金全部

题目

　　【背景五】(20分)

　　某企业拟投资建设某项目，建设期2年，运营期10年。项目的工程费用20000万元，工程建设其他费用3100万元，基本预备费费率8%，涨价预备费基于工程费用计取，建设期内年均物价上涨指数5%，建设投资中除涨价预备费外，各年用款比例均为50%，年内均匀投入。流动资金1500万元，在运营期第1年投入65%，第2年投入35%，建设期各年建设投资的40%为资本金，其余为银行借款，运营期前5年采取等额还本方式还清全部借款，建设期借款利息当年使用资本支付，贷款年利率6%，按年计息，流动资金全部来源于项目资本金。

　　投产第1年生产负荷为60%，第2年及以后年份达到设计生产能力，达产年营业收入25000万元，经营成本10000万元，其中固定成本 8000万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动，固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限10年，期末无残值，营业税金及附加按营业收入的3.41%计取。

　　问题：

　　1、列式计算项目基本预备费和涨价预备费。

　　2、分别计算项目第1年、第2年的建设投资，资本金，银行借款额和借款利息

　　3、分别计算项目运营期第1年的经营成本，营业税金及附加，长期借款的还本额(注：计算结果保留两位小数)

参考答案和解析

答案：

解析：

1.基本预备费＝（20000＋3100）×8%＝1848 万元
第一年涨价预备费＝20000×50%×[（l＋5%）－1]=500 万元
第二年涨价预备费＝20000×50%×[（1＋5%）×2－1]＝1025 万元
涨价预备费＝500＋1025＝1525 万元
2.第一年建设投资=（20000＋3100＋1848）×50%＋500＝12974 万元
第一年资本金＝12974×40%＋12974×60%/2×6%＝5423.13 万元
第一年银行借款＝12974×60＝7784.40 万元
第一年借款利息＝12974×60%/2＝6%＝233.53 万元
第二年建设投资＝（20000＋3100＋1848）×50%＋1025＝13499 万元
第二年资本金＝13499×40%＋12974×60%×6%＋13499×60%/2×6%＝6109. 64 万元
第二年银行借款＝12974×60%＋13499×60%＝15883. 80 万元
第二年借款利息＝12974×60%×6%＋13499×60%/2×6%＝710.04 万元
3.经营成本＝8000＋2000×60%＝9200 万元
营业税金及附加＝25000×60%×3.41%=511.50 万元
长期借款还本＝15883.8/5＝3176.76 万元

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相似问题和答案

第1题：

某建设项目主要生产项目投资为3000万元，辅助生产项目投资为700万元，公用工程投资为400万元，工程建设其他费用为400万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资30％，第2年完成投资70％。建设期贷款2000万元，建设期第1年贷款600万元，第2年贷款1400万元，贷款年利率为8％。
该建设项目涨价预备费为（??）万元。

A.410
B.437．22
C.450
D.500

答案：B

解析：

此题考查涨价预备费。涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。涨价预备费的测算方法一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额，采用复利计算。故本题中，涨价预备费=(4500+540)×0．3×[(1+0.5)-1]+(4500+540)×0.7×[(1+0.05)2-1]=437.22(万元）。

第2题：

某建设项目主要生产项目投资为 2000 万元，辅助生产项目投资为 500 万元，公用工程投资为 200 万元，工程建设其他费用为 300 万元，基本预备费率为 12%，建设期价格上涨指数为 5%（基本预备费计入涨价预备费计算基数）。项目建设期 2 年，建设期第1 年完成投资 40%，第 2 年完成投资 60%。建设期贷款 1200 万元，建设期第 1 年贷款 480万元，第 2 年贷款 720 万元，贷款年利率为 8%。
根据以上资料，回答下列问题
该项目的建设期利息为（）。

A.48.00
B.68.74
C.87.94
D.97.54

答案：C

解析：

第3题：

（1）某项目工程费用为 5 000 万元，工程建设其他费用为 1 000 万元，基本预备费率为 8% （不考虑涨价预备费）项目建设期 2 年，各年投资比例为 50%。

（2）项目建设投资中资本金占 30%，其余为银行贷款，贷款年利率按 6%考虑。资本金在第一年全部投入。

（3）项目投产期 2 年，运营负荷为 60%和 80%。项目正常年份流动资金为 500万元，流动资金按运营负荷投入，流动资金 30%为资本金（全部在第一年投入），70%为银行贷款。要求：完成投资使用计划与资金筹措表。（单位：万）

第4题：

A.206.64
B.228.50
C.244.50
D.273.84

答案：D

解析：

涨价预备费指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。计算公式为：

第5题：

某建设项目主要生产项目投资为3000万元，辅助生产项目投资为700万元，公用工程投资为400万元，工程建设其他费用为400万元。基本预备费费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设前期年限为1年，项目建设期2年，建设期第1年完成投资30％，第2年完成投资70％。建设期贷款2000万元，建设期第1年贷款600万元，第2年贷款1400万元，贷款年利率为8％。
该建设项目涨价预备费为()万元。

A.543．39
B.572．48
C.457．67
D.412．55

答案：B

解析：

此题考查涨价预备费计算。涨价预备费是指工程项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预留费用。涨价预备费一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方式计算。计算公式为：

本题中，第一年涨价预备费=(3000+700+400+400+540)×30％×[（1+5%）1（1+5%）0.5（1+5%）0-1]=114.81（万元）；第二年涨价预备费=(3000+700+400+400+540)×70％×[（1+5%）1 （1+5%）0.5（1+5%）0-1]=457.67（万元）所以涨价预备费合计为114.81+457.67=752.48（万元）。

第6题：

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

关于该项目建设工程造价和建设投资的说法，正确的为（　　）。查看材料

A.该项目建设投资为3360万元
B.该项目工程费用为2700万元
C.该项目建设工程造价约为3721．78万元
D.该项目建安工程造价为2000万元

答案：B,C

解析：

此题考查建设工程造价构成。工程费用由设备工器具购置费、建筑与安装工程费构成。故本题中，工程费用=2000+500+200=2700(万元)，建设工程造价为3721．78(万元)。

第7题：

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

在该项目的工程建设其他费用中，包含20万元可行性研究费用。按照形成资产法分类，这笔费用应列入（　　）。查看材料

A.形成固定资产的费用
B.形成无形资产的费用
C.形成其他资产的费用
D.形成流动资产的费用

答案：A

解析：

此题考查形成资产法。可行性研究费用应该划分为形成固定资产的费用。

第8题：

A.110
B.120
C.129．92
D.140

答案：C

解析：

此题考查建设期利息的计算。对于贷款总额一次性贷出且利息固定的贷款，建设期贷款本息直接按复利公式计算。但当总贷款是分年分次发放时，复利利息的计算公式为。

本题中，q1=(0+600÷2)×0．08=24(万元)，q2=(600+24+1400÷2)×0．08=105．92(万元)，q1+q2=129．92(万元)。

第9题：

A.206．64
B.228．50
C.224．50
D.273．84

答案：D

解析：

此题考查涨价预备费的计算。涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。涨价预备费的预算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格指数。以估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利计算。计算公式为：

式中，PF为涨价预备费；n为建设期年份数；It为建设期第t年的投资计划额：f为建设期价格上涨指数。故本题中，建设期为两年，计算得涨价预备费为273．84万元。

第10题：

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

某建设项目主要生产项目投资为2000万元，辅助生产项目投资为500万元，公用工程投资为200万元，工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为12％，建设期价格上涨指数为5％(基本预备费计入涨价预备费计算基数)。项目建设期2年，建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。建设期贷款1200万元，建设期第1年贷款480万元，第2年贷款720万元，贷款年利率为8％。

该项目建设期利息约为（　　）万元。查看材料

A.48．00
B.68．74
C.87．94
D.97．54

答案：C

解析：

此题考查建设期利息的计算。建设期利息包括向同内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建没期内应偿还的贷款利息及其他融资费用。为了简化计算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款当年按照半年汁息。计算公式为：

式中，qj表示建设期第j年应计利息；Pj-1表示建设期第j-1年末贷款余额，它由第j-1年末贷款累计再加上此时贷款利息累计；Aj表示建设期第j年支用贷款。故本题中，q1=(0+0．5×480)×0．08=19．2(万元)，q2=(480+19．2+720×0．5)×0．08=68．74(万元)，所以，建设期利息为：19．2+68．74=87．94(万元)。

题目

参考答案和解析

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