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某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500 吨，离岸价为400 万美元。其他有关费用参数为：国外海运费费率为4%，海上运输保险费费率为0.1%，银行财务费费率为0.15%，外贸手续费费率为1%，进口关税税率为10%，进口环节增值税税率为16%。

题目
某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500 吨，离岸价为400 万美元。其他有关费用参数为：国外海运费费率为4%，海上运输保险费费率为0.1%，银行财务费费率为0.15%，外贸手续费费率为1%，进口关税税率为10%，进口环节增值税税率为16%。
人民币外汇牌价为1 美元＝6.5 元人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%。
　　影子汇率换算系数为1.08，试计算该套进口设备的影子价格（到厂价）。

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第1题：

某进口设备，按人民币计算的离岸价为500万元，国外运费率为8.2％，国外保险费率为4%，银行财务费费率0.5％，外贸手续费率为5％，进口关税税率为8％，增值税率为9％，则该设备的外贸手续费（）万元。


A.29.66
B.29.30
C.28.13
D.28.18

答案：D
解析：
2020版教材P27-31
离岸价(FOB)=500万元；
国外运费=离岸价×运费率=500×8.2%=41万元；
国外运输保险费=(离岸价+国际运费)/（1-国外保险费率）×国外保险费率=（500+41）/（1-4%）×4%=22.54万元；
进口设备到岸价(CIF) =离岸价(FOB) +国外运费+国外运输保险费=500+41+22.54=563.54(万元)；
外贸手续费=进口设备到岸价×外贸手续费率=563.54×5％=28.18万元。

第2题：

某项目拟从国外引进关键设备，该设备离岸价格为100万美元，国外海运费费率5%，海上运输保险费用1.4万元人民币，银行财务费费率0.5%，外贸手续费费率1%，关税税率10%，进口环节增值税税率17%。若汇率为1美元=6.5元人民币，设备国内运杂费费率2%，则该设备应缴纳的增值税为()万元人民币。

A:110.50
B:121.65
C:124.34
D:127.89

答案：D
解析：
进口设备离岸价=100*6.5=650（万元）；国外运输费=650*5%=32.5（万元）；国外运输保险费=1.4（万元）；进口关税=(650+32.5+1.4)*10%=68.39（万元）；进口环节增值税=(650+32.5+1.4+68.39)*17%=127.89（万元）。

第3题：

某进口设备的到岸价是100万美元，外汇牌价：1美元=8.28元人民币，国外运费率6％，国外运输保险费率2.66％。，进口关税率22％，进口环节增值税率l7％，外贸手续费率1.5％，银行财务费率4％o，则外贸手续费为（ ）万元。

A.17.73 8.15.15 C.12.42 D.11.69


正确答案：C
　点评：外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费

　　100×8.28×1.5％=12.42 详见教材Pll5.

　　考试要点：外贸手续费的计算。

第4题：

某公司从国外进口一套设备，设备的离岸价为500万美元，国外海运费率5%，海上运输保险费费率为0.2%，银行财务费费率为0.14%，关税税率为10%。计算该设备的进口关税。（1美元=7元人民币）


答案：
解析：
进口设备离岸价=500×7=3500（万元）。国外运费=3500×5%=175（万元）。国外运输保险费=（3500+175）×0.2%=7.35（万元）。进口关税=（3500+175+7.35）×10%=368.24（万元）。

第5题：

某建设项目需进口一大型设备，该设备进口离岸价为100万美元，人民币外汇牌价为1美元兑换6元人民币，国外运费率6%，国外运输保险费率3%，进口关税率10%，进口环节增值税率17%，外贸手续费率为1.5%，银行财务费率0.4%，计算银行财务费。


答案：
解析：
银行财务费＝进口设备货价×人民币外汇牌价×银行财务费费率＝100×6×0.4%＝2.4万元。

第6题：

某公司拟从国外进口一套机电设备，重量为1000t，离岸价为500万美元。国际运费标准为350美元/t，海上运输保险费率为0.25%，我国银行手续费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税率为13%，美元的银行外汇牌价为1美元＝6.4元人民币。则下列有关该套机电设备的表述，正确的有（）。

A.到岸价CIF为3432.58万元
B.国外运输保险费为8.56万元
C.进口关税为686.52万元
D.增值税为583.54万元
E.设备抵岸价为4722.07万元

答案：A,C,E
解析：
考核设备购置费的组成与计算。进口设备货价＝500×6.4＝3200（万元）；国际运费＝350×1000×6.4＝224（万元）；国外运输保险费＝〔（3200＋224）/（1－0.25%）〕×0.25%＝8.58（万元）；进口关税＝（3200＋224＋8.58）×20%＝686.52（万元）；增值税＝（3200＋224＋8.58＋686.52）×13%＝535.48（万元）；银行财务费＝3200×0.5%＝16（万元）；外贸手续费＝（3200＋224＋8.58）×1.5%＝51.49（万元）；进口设备抵岸价＝3200.00＋224.00＋8.58＋686.52＋535.48＋16.00＋51.49＝4722.07（万元）。参见教材P29。

第7题：

某公司从国外进口设备，离岸价为300万美元，国外运费率10%，海上运输保险费费率0.26% ，银行财务费费率0.5%，外贸手续费率1.5%，关税税率22%，进口环节增值税税率17%，消费税税率8%，人民币外汇牌价1美元=7.83元人民币，则进口环节消费税为多少？


答案：
解析：
进口环节消费税=（到岸价+×人民币外汇牌价+进口关税）/（1-消费税税率）×消费税税率={[300+300×10%+（300+300×10%）×0.26%]×7.83}×（1+22%）/（1-8%）×8%=274.83万元

第8题：

某项目进口设备的货价采用离岸价格，已知该设备到岸价格为l00万美元，国外运费为5万美元，国外运输保险费为0.5万美元，进口关税税率10％，银行财务费率5‰，外贸手续费率1.5％，增值税率17％，国内运杂费30万元人民币，当前汇率为8元人民币=1美元，该设备的进口环节增值税为（ ）万元人民币。

A.131.6 B.149.6 C.167.6 D.171.5


正确答案：B

第9题：

某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500 吨，离岸价为400 万美元。其中有关费用参
数为：国外海运费率为4%；海上运输保险费费率为0.1%；银行财务费费率为0.15%；外贸手续
费费率为1%；关税税率为10%；进口环节增值税税率为16%；人民币外汇牌价为1 美元＝6.5 元
人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%，试对该套设备购置费进行估算（留两位小数）。


答案：
解析：
根据上述各项费用的计算公式，则有：
　　进口设备离岸价＝400×6.5＝2600（万元）
　　国外运费＝400×6.5×4%＝104（万元）
　　国外运输保险费＝（2600＋104）×0.1%＝2.70（万元）
　　进口关税＝（2600＋104＋2.70）×10%＝270.67（万元）
　　进口环节增值税＝（2600＋104＋2.70＋270.67）×16%＝476.38（万元）
　　外贸手续费＝（2600＋104＋2.70）×1%＝27.07（万元）
　　银行财务费＝2600×0.15%＝3.9（万元）
　　国内运杂费＝2600×2.1%＝54.6（万元）
　　设备购置费
＝2600＋104＋2.70＋270.67＋476.38＋27.07＋3.9＋54.6＝3539.32（万元）

第10题：

某项目进口一套加工设备，该设备的离岸价为100万美元，国外运费为10万美元，运输保险费率为0.5%，银行财务费率为0.3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%，无消费税，则该设备的关税为（）万元（外汇汇率：1美元=6.30元人民币）。

  • A、126.00
  • B、138.60
  • C、139.29
  • D、139.30

正确答案:D

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