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某商业零售企业为增值税－般纳税人,2007年11月购进货物取得普通发票,支付金额l2000元;从

题目

某商业零售企业为增值税-般纳税人，2007年11月购进货物取得普通发票，支付金额l2000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）

A．9350元

B．7310元

C．8098元

D．8948元

参考答案和解析
正确答案：A
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为 的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500+(1+17%)×17% +5850÷(1+17%)×17%=9350(元)。
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相似问题和答案

第1题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

A．3754.27

B．6080

C．8098

D．8948


正确答案：A
解析：应纳增值税=158080÷(1+3％)×3％-5850÷(1+17％)×17％=3754.27(元)

第2题：

某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

A．10806.58

B．9606.84

C．11106.84

D．11206.89


正确答案：B
增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
应纳增值税=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)

第3题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()。

A.8948元

B.3754.27元

C.8098元

D.6080元


参考答案：B

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，2005年某月发生以下业务：购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元，增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票，本月以验收入库的货物80%零售，取得含税销售额585000元，20%作为本企业的集体福利 (专用发票和运费发票均以通过认证)。则该企业应纳的增值税为( )元。

A．22540

B．6925

C．22225

D．36990


正确答案：A

第5题：

某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元；经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元；本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。

A．1613.76元

B．1613.96元

C．4260.39元

D．4260.95元


正确答案：C
税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。 本月应纳增值税=1580800÷（1+17%）×17%一1200200×17%一125850×17%= 4260.39（元）

第6题：

某商业零售企业为增值小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。

A.5230元

B.6080元

C.8098元

D.8948元


正确答案：A

第7题：

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元．该企业12月份应缴纳的增值税为【】

A．5230元

B．6080元

C．8098元

D．8948元


正确答案：A
[解析]商业小规模纳税人，增值税征收率为4%．小规模纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额换算税金抵减应纳增值税．158080/(1+4%)×4 9/6 - 5850／(1+17%)×17%=5230(元)．

第8题：

某商业零售企业为增值，小规模纳税人，2004年12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12 000元；经主管税务机关核准购进税控收款机。一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业 12月份应缴纳的增值税为( )。

A．5 230元

B．6 080元

C．8 098元

D．8 948元


正确答案：A
解析：商业小规模纳税人，增值税征收率为4%。小规模纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额换算税金抵减应纳增值税。该企业12月份应缴纳的增值税＝158080÷(1＋4%)×4%－5850÷(1＋17%)×17%＝5230(元)。

第9题：

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。

A．9350元

B．7310元

C．8098元

D．8948元


正确答案：A
解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业应缴纳的增值税=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)

第10题：

某增值税一般纳税人，200×年10月购进货物4200000元，其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为4000000元，增值税为680000元，同时支付货物运费40000元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票;普通发票注明金额200000元。本月销售货物不含增值税价款8000000元，向消费者个人销售货物收到现金585000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10000元，计税价格12000元。上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。(上述所有货物(产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。


正确答案：(1)、当月购进货物允许抵扣的进项税额：680000+(40000+1000)*7%=682870(元)(2)、当期销售货物销项税额：8000000*17%+585000/(1+17%)*17%=1445000(元)(3)、当期移用货物销项税收政策额：12000*17%=2040(元)(4)、当期进项税额转出：4000*17%=680(元)(5)、当期应纳增值税额：(1445000+2040)-(682870-680)=764850(元)

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