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张欣有两套房屋，其中一套为居住用房，张欣自住；另外一套为商铺，出租每月收取含增值税的租金收入320000元，张欣应该缴纳（　）增值税。

题目
张欣有两套房屋，其中一套为居住用房，张欣自住；另外一套为商铺，出租每月收取含增值税的租金收入320000元，张欣应该缴纳（　）增值税。

A.4571.43　
B.4729.1
C.9320.39　
D.15238.1
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第1题：

2019年4月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年3月购进,张某销售住房应缴纳增值税( )万元。

A.21.90

B.14.21

C.23

D.13.8


答案：A

第2题：

天津市民赵某在本市有两套精装修住房，其中一套用于自住，另一套出租给钱某居住，关于赵某缴纳房产税的说法，正确的是( )。

A.出租的住房应按规定缴纳房产税
B.出租的住房应按规定免征房产税
C.自住的住房应缴纳房产税
D.自住的住房应减半缴纳房产税

答案：A
解析：
本题考查房产税的征税范围。对个人所有的非营业用房给予免税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

第3题：

张某拥有商业房产1套，原值为100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元，另拥有一套自住住宅，原值为80万元，另经营～家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算张某当年应缴纳的房产税。


正确答案：
【答案】张某拥有的房屋应分别计税：
(1)出租商业房屋应该从租计征房产税当年应缴纳房产税=10000×12×12%=14400(元)
(2)个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。
(3)经营服装店生产经营用房屋应该从价计征房产税：120×(1－20%)×1.2%=1.152(万元)
(4)张某当年应实际缴纳的房产税税额为：1.44+1.152＝2.592(万元)。

第4题：

2019年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计10.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（ ）。

A.张某就此业务不用缴纳增值税
B.预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金
C.张某应就此业务在住所地预缴增值税
D.张某此业务应缴纳增值税0.15万元

答案：A
解析：
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；预收租金应在预收时产生纳税义务，跨年租金收取也无须分摊，应一次计税；自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；张某作为其他个人，在对应租期内分摊的月租金收入不足10万元，所以就此业务不用缴纳增值税。其他个人不需要预缴增值税。

第5题：

居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金30000元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款50000元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为()。（假定税率为5%）

A:甲缴纳2500元，乙、丙不需要缴纳
B:甲缴纳2500元，乙缴纳1500元，丙不缴纳
C:甲不缴纳，乙缴纳1500元，丙缴纳2500元
D:甲、乙不缴纳，丙缴纳2500元

答案：A
解析：
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。甲将房屋出租给乙并没有发生不动产所有权的转移，所以，乙无需缴纳契税。甲、丙以屋换屋的行为应视同房屋买卖，房屋产权相互交换的价值不等时，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲支付给丙差价，所以甲需要缴纳契税=50000*5%=2500（元）。

第6题：

中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A．311．47

B．316．27

C．294．00

D．266．50


正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
张某每月租金收入应缴纳个人所得税=［4200-4200×3%×50%×（1+7%+3%）-4200×4%-800］×10%=316.27（元）。

第7题：

张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2018年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得不含增值税租金收入2400元。张兰当年应缴纳的房产税为（　）元。

A.432
B.576
C.1152
D.3456

答案：B
解析：
应纳房产税＝2400×4%×6＝576（元）

第8题：

张先生在北京有三套住房,其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售,另一套位于学区的住房出租,还有一套自住,不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有( )。

A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税

B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

D、出租的住宅按含税租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税

E、出租的住宅按含税租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税


答案：CE

第9题：

王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为80万元的房产于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元（租期1年）；还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元（租期1年）。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。

A.1000
B.1320
C.1800
D.2520

答案：B
解析：
个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

第10题：

共用题干
2007年5月，张某在一物业管理比较完善的小区内购得一套普通住宅，并出租给王某 居住。2009年8月，因被调到外地工作，张某又把该套住宅高于购买价转售出去。

张某出租房屋应当缴纳的税为（　　）。
A:契税
B:营业税
C:土地增值税
D:房产税

答案：B,D
解析：

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