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（2019年回忆版）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）。

题目
（2019年回忆版）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）。

A.2万元
B.4万元
C.6万元
D.8万元
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第1题：

某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。

A.4
B.4．5
C.5．023
D.5．6

答案：A
解析：
本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80（万元）。纳税人所在地为县城，适用税率为5％。因此该企业应纳城建税=80×5％=4（万元）。

第2题：

位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年3月留抵退还增值税18万元；当月共缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A.5.74
B.7
C.14
D.18.27

答案：A
解析：
应缴纳的城建税
=（462-102-260-18）×7%=5.74（万元）。

第3题：

位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

A．14万元

B．18.2万元

C．32.2万元

D．39.34万元


正确答案：A
解析：关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。

第4题：

（2019年）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。

A.2
B.4
C.6
D.8

答案：B
解析：
城市维护建设税进口不征，出口不退。应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%＝4（万元）。

第5题：

位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34

答案：A
解析：
关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。

第6题：

某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（　　）万元。

A.4
B.4.5
C.5.023
D.5.6

答案：A
解析：
本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随“三税”的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以纳税人实际缴纳的“三税”税额为34＋46=80(万元)。因纳税人所在地为县城，所以适用税率为5%。因此该企业应纳税额=80×5%=4(万元)。

第7题：

位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在县城主管税务机关缴纳城建税为（　）万元。

A.41.5
B.40
C.44
D.42.5

答案：B
解析：
城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。城建税进口不征，出口不退。所以进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税＝（350－50＋530－30）×5%＝40（万元）

第8题：

甲生产企业地处市区，2012年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳(含被代收)的城市维护建设税( )万元。

A.1.96

B.0.75

C.2.71

D.1.31


答案：C

第9题：

位于某县城的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。



A.2 万元
B.4 万元
C.6 万元
D.8 万元

答案：B
解析：
应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%=4（万元）

第10题：

甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

答案：B,D
解析：
进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

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