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记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。

题目
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。

A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
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第1题：

下列不属于采购与付款业务主要凭证与会计记录的是()。

A、卖方发票

B、付款凭单

C、卖方对账单

D、收款凭单


参考答案：D

第2题：

A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第3题：

第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准  

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物  

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单  

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 


正确答案：C
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第4题：

以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

答案：A,B,D
解析：
选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。

第5题：

下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是（ ）。

A.企业以销售和生产计划为基础，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当管理人员审批后提交采购部门

B.对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过认证的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。

C.出纳员根据签发的支票及时登记银行存款明细账，会计人员登记应付款项明细账。

D.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，

E.在记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

答案：A,B,D,E
解析：
出纳员根据签发的支票及时登记银行存款日记账或台账，而不是明细账。

第6题：

助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第7题：

下列控制活动中,与采购交易的发生性相关的是()。

A、由仓库编制请购单提出请购申请

B、独立检查付款凭单计算的正确性

C、确认每张验收单都已编制付款凭单

D、订购单连续编号


参考答案：A

第8题：

<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：ABD
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

第9题：

采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（　　）。

A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款凭单

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（　　）。

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

答案：C
解析：
选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据

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