某食品加工厂为增值税一般纳税人,从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元,从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用4000元,取得运输企业开具的运输发票,将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利,则本期可以抵扣的进项税为( )元。
A.12628
B.19710
C.19720
D.19547
第1题:
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。1999年10月份外购项目如下:
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元,增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元,增值税专用发票注明进项税额1700元。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购专用发票。
(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元,取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨,价款1.2万元,增值税专用发票注明进项税额1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂10月份销售货物情况如下:
①销售给某批发站散白酒2吨,销售收入60万元(不含税)。
②销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱108元(不含税),销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。
根据上述资料回答下列问题:
本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.57110
B.52260
C.53110
D.64110
第2题:
第3题:
按照现行增值税制度的规定,下列说法目前正确的是( )。
A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣
B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C.核力发电企业生产销售电力产品,统一实行增值税先征后退政策,限期为10年
D.具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用发票,须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣
第4题:
第5题:
第6题:
(二)
北京市某商场系一般纳税人,2009年11月发生如下业务:
(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
(2)珠宝部“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链980条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款
销售纯金钻石项链应缴纳的消费税为( )元。
A.58700
B.502564.10
C.122400
D.122500
第7题:
第8题:
某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):
本月外购项目:(所购货物全部验收入库)
(1) 外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;
(2) 从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;
(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;
(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;
(5) 从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金 2106元;
(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;本月销售货物收入情况如下:
(1) 销售给小规模纳税人面粉,价税合计
收取18000元;
(2) 销售给一般纳税人挂面,价款14000元;
(3) 销售给消费者挂面,价款3000元;
(4) 销售给一般纳税人豆油,价款5000元;
(5) 销售给一般纳税人小麦,价款6000元;
(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;
(7) 销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:
该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。
A.4577.96
B.3500.8
C.3430
D.4485.38
第9题:
第10题: