请教:税费计算问题【题目描述】某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（　　）万元。

题目

请教:税费计算问题

【题目描述】

某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（　　）万元。

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第1题：

(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。

该企业适用的所得税税率为33％。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；

当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

正确答案：
53. 甲企业2005年度应纳税所得额＝200－50＋10＝160（万元）

第2题：

某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收人为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业2007年所得税费用为( )万元。

A．92.4

B．99

C．150.6

D．181.5

正确答案：B
解析：(315-15)×33%=99，故答案为B。

第3题：

某企业2002年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%。该企业 2002年所得税费用为( )万元。

A．310.2

B．326.7

C．343.2

D．349.8

正确答案：B
解析：所得税费用=(1 000-10)×33%=326.7(万元)。

第4题：

某企业2010年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

A．125

B．126．25

C．127．5

D．123．75

正确答案：C
解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额：500+10=510(万元)。当年的所得税费用一应交所得税=510×25％=127．5(万元)。

第5题：

某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。

A．125

B．121.25

C．123.75

D．126.25

正确答案：C
解析：纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。所以，应纳税所得额=500-15+10=495(万元)，当年的所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=495×25%=123.75(万元)。

第6题：

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（）万元。

A．92.4

B．99

C．105.6

D．181.5

正确答案：B
315-15）×33%=99

第7题：

某企业2002年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%.该企业2002年所得税费用为（）万元。

A．310.2

B．326.7

C．343.2

D．349.8

正确答案：B

本题中给出的是全年计税工资大于实发工资，没有超过税法规定的扣除标准，不用进行纳税调整，国库券利息收入不用交纳所得税，因此要从利润总额中扣除。
该企业2002年所得税费用为（1000-10）×33%＝326.7万元。

第8题：

某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（）万元。

A、125

B、126.25

C、127.5

D、123.75

正确答案：C
专家解析：正确答案：C
本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=500+10=510（万元）。当年的所得税费用=应交所得税=510×25%=127.5（万元）。

第9题：

某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

A．123．5

B．130

C．117．5

D．107．5

正确答案：C
解析：本题考核所得税费用的计算。应交所得税：450×25％=112．5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元)，所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112．5+5=117．5(万元)

第10题：

请教:2010年贵州省会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第15小题如何解答?

【题目描述】

15、某企业2009年利润总额为300万元，其中：国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为120万元。假定该企业无其它纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（）万元。

A、72.5

B、75

C、77.5

D、80

正确答案：A

答案分析：

【答案】A

【解析】所得税费用=[300-30+（120-100）] ×25%=310×25%=72.5。（本小题超考试大纲）

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