请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第4大题第12小题如何解答? 【题目描述】 （四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 应交税费 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： 应交税费 -----应交增值税 科目借方余额为 28600 元 ， 应交税费 ----- 未交增值税 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用

远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。 (2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。 (3)15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。 (4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。 (5)25日，用银行存款缴纳所得税10 000元。 (6)26日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。 (7)30日，结转本月未交增值税。 对于“5日，购入生产用原材料一批”的会计分录，错误的是（ ）。 A．借：材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800 B．借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800 C．借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 贷：银行存款46 800 D．借：银行存款46 800 贷：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800

某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000

B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000

C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000

D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000

【题目描述】

（四）远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：

（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。

（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。

（3）15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。

（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8 500元。

（5）25日，用银行存款交纳所得税10 000元。

（6）26日，用银行存款交纳本月增值税20 000元。

（7）31日，结转本月未交增值税。

要求：根据上述资料，回答12～15题：

下列表述正确的有______。

A．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元

B．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元

C．“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元

D．“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元

（四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用原材料一批 ， 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 ， 增值税为 6800 元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8 日，以银行存款上交上月未交增值税。15 日 ， 销售产品一批 ， 金额为 285000 元 ， 增值税为 48450 元 ， 所有款项均以银行存款收讫。

20 日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500 元

25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。

26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。

31 日 结转本月未交增值税。

要求：根据上述资料，回答 12 － 15 题：

12 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元

B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元

C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元

【题目描述】

2010年12月31日，甲公司对应收A公司的账款进行减值测试。应收账款的余额为500000，甲公司按10%计提坏账准备，假定2009年12月31日“坏账准备”科目余额为10000，则甲公司应计提的坏账准备为（　　）元。

【题目描述】

下列表述正确的有（　　）。

A．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 800元

B．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 350元

C．“应交税费”总账科目6月份贷方发生额为56 950元

D．“应交税费”总账科目6月份贷方余额为52 150元

【题目描述】

回答 42～46 题

某工厂2010年12月31日部分总分类账户及明细账户的期末余额如下补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元；应收账款明细科目中借方余额为5 500元，贷方余额为1 500元；预收账款明细科目中借方余额1 500元，贷方余额10 000元。请根据以上资料计算公司2010年12月31日资产负债表日下列项目

第 42 题 货币资金

【题目描述】

2008年12月31日，飞虹公司“实收资本”账户贷方余额为690 000元，“资本公积”账户贷方余额70 000元，“盈余公积”账户贷方余额为60 000元，“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为120 000元。2009年度，飞虹公司用资本公积20 000元转增资本，实现净利润850 000元，提取盈余公积85 000元，向投资者分配利润70 000元。2009年12月31日，飞虹公司所有者权益总额应为_____元。

A．1 615 000      

B．835 000      

C．1 720 000      

D．870 000

【题目描述】

第 7 题A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购人时支付的增值税为1700元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税为3400元。则A公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为（　　）元。

13 、列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 38350 元

B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 28350 元

C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 36800 元

D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 26800 元