资料（一）

资料（一）

2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序

(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，

(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，

(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，

(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序

(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，

(2)分析应付账款账龄，

(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，

(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。

4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。

5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。

A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购

B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程

C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认

D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性