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下列业务流程容易导致内部控制失效的是：

题目
下列业务流程容易导致内部控制失效的是：

A、从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账
B、出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务
C、收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账
D、定期编制银行余额调节表核对存款余额
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相似问题和答案

第1题：

以下哪一点是集中型股权结构容易导致的缺点？（）

A.对经营者监控失效

B.造成经营者短期化经营行为

C.控股股东滥用其经营控制权，损害一般股东权益

D.易出现内部人控制问题


参考答案：D

第2题：

下列关于石油石化行业内部控制的说法中,错误的是()。

A、石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域

B、石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

C、资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程

D、对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施


答案：A

第3题：

下面列示的四种情形中,()属于审计抽样中的信赖过度风险。

A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

C、将实际上失效的内部控制推断为失效的

D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的


正确答案:D

第4题：

下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

答案：A,C,D,E
解析：

第5题：

下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

答案：B
解析：
内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

第6题：

无论是《内部控制－－整合框架》还是《ERM框架》均指出,内部控制的固有局限包括()

A、由于简单差错或错误导致的失效

B、决策人判断上的失误

C、管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效

D、两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制

E、要考虑与控制相关的成本和收益


正确答案：ABCDE

第7题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

B.内部控制测评不能代替实质性测试

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

答案：D
解析：
审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

第8题：

被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录


正确答案：D

第9题：

下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是( )

A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全

答案：C
解析：
低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

第10题：

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。

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