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内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？A.采购政策尚未更新。 B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。 C.未经适当层级授权对收货进行付款。 D.在收到货物之前向供货商付款。

题目
内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？

A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。
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相似问题和答案

第1题：

一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？

A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C.在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。

答案：D
解析：
A不正确。题目中已提到收货发票已经被伪造，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。B不正确。供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的，但并不能证原材料发送到何地。C不正确。由于原材料并没有运到制造厂，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。D正确。通过分析测试，可以发现采购原材料的数量与生产不符，从而发现舞弊行为。

第2题：

一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下( )程序。

A.采购订单表格是否预先编号并保存良好
B.采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
C.经过授权的供货商是否进行竞标
D.最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内

答案：C
解析：
C竞标，特别是对于大额设备，是确保最优价格的常用方法。选项A不正确，这项程序可以预防采购订单的滥用。选项B不正确，这项程序可以确保采购是由公司的需求引起的。选项D不正确，这只能检查采购是否经过了授权。

第3题：

对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论( )。

A.在审计报告中反映这一情况
B.相关内部控制不可信赖
C.采购部主任没有执行采购程序
D.可能发生多次类似采购行为

答案：D
解析：

第4题：

内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前

答案：D
解析：
流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

第5题：

在编制组织的采购流程图时，以下哪种审计证据来源最没有价值？

A.面谈采购主管。
B.对过去一个月完成采购订单进行抽样复核。
C.复核采购政策和程序手册。
D.与采购人员进行穿行测试。

答案：B
解析：
B，正确。流程图主要是针对程序，与往常订单无关。在为公司的采购程序编制流程图时，与采购监督人员面谈。审查采购政策和采购程序手册。与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查都有价值。

第6题：

验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。

A.向未经授权的供货商付款
B.向未经授权的采购付款
C.对未全部送达的货物超额付款
D.记录采购的延迟

答案：C
解析：
C告诉验收部门订购货物的数量的风险在于，验收部门可能不会准确地清点所收到的货物。验收部门需要知道数量，但验收人员不应该一开始就知道他应该清点的材料的准确数量。选项A和B不正确，将验收单据与采购订单进行比较，有助于发现未经授权的供货商或采购。选项D不正确，验收部门使用采购订单不会造成记录采购的延迟，因为记录采购及支付货款是由其他部门完成的。

第7题：

审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？

A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。

答案：D
解析：
本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
　　A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
　　B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
　　C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

第8题：

审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下( )总体中抽取样本。

A.验收报告
B.采购订单
C.已付支票
D.已付的供货商发票

答案：D
解析：
D供货商发票上标明了购买金额和付款条款。选项A不正确，验收报告可以表明到货的日期和数量，但不表明公司是否获得了现金折扣。选项B不正确，采购订单只表明采购的数量和价格。选项C不正确，已付支票只表明支付总额，不表明公司是否获得了现金折扣。

第9题：

CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

A.公司的采购政策尚未得到更新
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款

答案：C
解析：

第10题：

由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：

A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请

答案：A
解析：
供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。

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