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甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

题目
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查
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相似问题和答案

第1题：

某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？

A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。
B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。
C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。
D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。

答案：D
解析：
D、正确。环境问题应该包括在审计范围中。

第2题：

某大型公司的内部审计部门最近对销售部门差旅费审计得出结论。下列( )人群应当收到审计报告副本。

A.销售主管和主管营销工作的副总裁
B.董事会主席、首席运营官、主管营销工作的副总裁
C.董事会主席、主计长、销售主管
D.首席财务官、销售主管、首席执行官

答案：A
解析：
A审计报告应当发送给确保审计结果得到应有考虑的组织成员。在本题的情况下，报给销售主管和主管营销工作的副总裁足够了。选项B不正确，董事会主席和首席运营官不需要参与，除非揭示了重要的问题。选项C不正确，董事会主席和主计长不需要参与，除非揭示了重要的问题。选项D不正确，首席财务官和首席执行官不需要参与。

第3题：

1.甲公司为上市公司，设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。

要求：

（1）判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由。

（2）假设你是甲公司内部审计部门负责人，你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。


正确答案：
（1）甲公司设置内部审计部门的做法不恰当。公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告，而甲公司内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告，因此该公司内部审计部门的设置不恰当。
（2）为了保证内部审计工作的顺利进行，在招聘内部审计人员时，应从以下几方面来考核其所具备的基本素质：第一、是否具备必要的知识、技巧以及训练，从而能够熟练、专业地实施审计工作。这需要考察候选人员的教育背景、经验、所具备的分析、决策能力，对会计及审计准则、原则及技术的理解程度。第二、考察候选人员是否具备必要的口头沟通和书信沟通能力及沟通技巧。
【试题点评】本题考核“审计委员会的检察角色”。

第4题：

内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师

答案：A
解析：

第5题：

审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：

A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。

答案：C
解析：
环境评价项目对内部审计部门来说是一个崭新的领域，就专业技术水平而言，目前的审计人员无力开展这种审计，鉴于此，为了是内部审计部门整体上具备从事这项长期工作的能力，应该选派内部审计部门的员工接受评价培训，即通过持续职业发展确保内部审计人员提供其专业水平。

第6题：

人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分？

A.内部审计部门对组织记录的接触。
B.内部审计活动的范围。
C.首席审计执行官的任期。
D.内部审计部门对组织内人员的接触。

答案：C
解析：
A、不正确。根据实务公告1000-1，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。B、不正确。见题解A。C、正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权利和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。D、不正确。见题解A。

第7题：

某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？

A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。

答案：C
解析：
A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。

第8题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第9题：

首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

A.确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
C.在员工面前建立可信度
D.内部审计部门职位规划的需要

答案：B
解析：
内部审计部门有恰当的资源非常重要，特别是在安排风险较高或技术性强的业务时，内部审计人员具备恰当的胜任能力对降低审计失效的风险会起到重要的作用，确保有足够能力完成审计计划，所以选项B正确。必要时，内部审计师可以在某些专业问题方面向外部专家咨询，选项A不正确。

第10题：

某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？

A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。

答案：C
解析：
C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。

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