某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息1170元,企业作如下会计处理:借:银行存款1170贷:财务费用1170下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。

题目
某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息1170元,企业作如下会计处理:借:银行存款1170贷:财务费用1170下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。

A:该笔会计处理造成企业少缴企业所得税1170元
B:该笔会计处理造成企业少缴增值税100元
C:该笔会计处理造成企业少缴营业税105元
D:该笔会计处理造成企业少缴增值税170元
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第1题:

某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息17000元,则企业账务处理正确的是( )。

A.借:银行存款 11700 贷:财务费用 11700

B.借:主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:财务费用 11700

C.借:财务费用 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

D.借:主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 贷:银行存款 11700


正确答案:C
解析:根据增值税条例的有关规定,延期付款利息属于价外费用,应计算销项税额。

第2题:

某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20 000元,企业作如下会计处理:

借:银行存款 20 000

贷:财务费用 20 000

下列关于该笔会计处理的表述,正确的是( )。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元

B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元

C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元

D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元


正确答案:B

第3题:

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元,企业应作的账务处理为( )。

A.借:银行存款 100000 贷:营业费用 100000

B.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 83000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000

C.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 85470.09 应交税费一应交增值税(销项税额) 14529.91

D.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 95000 应交税费一应交营业税 5000


正确答案:C

第4题:

某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元,正确的账务处理为()。

A:借:银行存款贷:其他应付款1170
B:借:银行存款1170贷:其他业务收入
C:借:银行存款1170贷:其他应付款1000应交税费——应交增值税(销项税额)170
D:借:银行存款1170贷:其他业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)170

答案:A
解析:
本题考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。

第5题:

某企业2004年1月1日向银行借了100000元,期限6个月,年利率9%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息,2004年3月份企业对短期借款利息应当作( )会计处理。

A.借:财务费用 2250

贷:银行存款 2250

B.借:财务费用 1500 预提费用 750

贷:银行存款 2250

C.借:财务费用 750

贷:银行存款 750

D.借:财务费用 750 预提费用 1500

贷:银行存款 2250


正确答案:D
若银行每季度末收取短期借款利息时,对短期借款利息采用月末预提方式进行核算,即在1月末,2月末时作如下会计处理: 
借:财务费用 750 
    贷:预提费用 750 
待到3月末时应作 : 
借:财务费用 750 
预提费用 1500 
    贷:银行存款 2250

第6题:

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2010年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元,企业应做的账务处理为( )。

A.借:银行存款100 000

贷:营业费用100 000

B.借:银行存款100 000

贷:主营业务收入83 000

应交税费一应交增值税(销项税额)17 000

C.借:银行存款100 000

贷:主营业务收入85 470.09

应交税费一应交增值税(销项税额)14 529.91

D.借:银行存款100 000

贷:主营业务收入95 000

应交税费一应交营业税5 000


正确答案:C
【正确答案】:C
【试题解析】:收取的优质费为含税销售额,销售额=含税收入÷(1+17%)=100 000÷(1+17%)=85 470.09(元),应交增值税=销售额×税率=14 529.91(元)。

第7题:

购入材料1000元,增值税税率17%,价税合计1170元,货款已用银行存款支付,材料运回但尚未验收入库,正确的会计分录是( )。

A.借:材料采购 1170 贷:银行存款 1170

B.借:材料采购 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 贷:银行存款 1170

C.借:库存商品 1170 贷:银行存款 1170

D.借:库存商品 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 贷:银行存款 1170


正确答案:B

第8题:

某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2万元,企业作如下会计处理:借:银行存款20000贷:财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述,正确的是( )。

A.该笔会计处理造成企业少交增值税1200元

B.该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元

C.该笔会计处理造成企业少交增值税3400元

D.该笔会计处理造成企业少交营业税1000元


正确答案:C

第9题:

对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息,正确的涉税处理为()。

A:应按5%的税率计算缴纳营业税
B:应按3%的税率计算缴纳营业税
C:应按收取的利息收入全额计算增值税
D:应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

答案:D
解析:
价外费用属于增值税的销项税,应将其还原成不含税价款后计算增值税。

第10题:

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元,企业应做的账务处理为( )。

A.借:银行存款400贷:销售费用400
B.借:银行存款452贷:其他业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额) 52
C.借:银行存款400贷:其他业务收入 354应交税费一应交增值税(销项税额) 46
D.借:银行存款400贷:主营业务收入 354应交税费一应交增值税(销项税额) 46

答案:C
解析:
本题考查增值税的账务处理。销售货物时收取的包装物租金应并入销售额计算缴纳增值税销项税额,包装物租金是含税价格,因此要先换算成不含税价格,应缴纳的销项税额=400/(1+13%)×13%=46(元)。

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