某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价

题目

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
（5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
销售设备应计提增值税销项金额（）。

A.450
B.681
C.900
D.3400

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第1题：

根据以下列资料，回答 81～85 题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；

3.销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元；

4.将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；

5.销售小轿车l辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；

6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入l0万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元；

7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

第 81 题本期增值税销项税额为（）元。

A．159400

B．190400

C．199000

D．202880

正确答案：B
解析：本期增值税销项税额为153000+200000×(1+10%)×17%=190400元，用自产的产品投资人股为视同销售，计税依据为组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

第2题：

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.6万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.26万元。(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。

本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。
A.4800
B.117000
C.157800
D.158967

答案：B

解析：

包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

第3题：

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2008年8月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元。

材料已经验收入库，款项尚未支付；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元；

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；

(5)销管小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；

(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元；

(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

根据上述资料回答下列问题：

本期增值税销项税额为( )元。

A．190400

B．159400

C．199000

D．202880

正确答案：B
解析：本期增值税销项税额为153000+200000×(1+10%)×17%=190400元，用自产的产品投资入股为视同销售，计税依据为组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

第4题：

共用题干
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用l7%的增值税税率，2011年6月发生下列业务：
(1)将产品用于集体福利20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；
(2)销售已经使用过的办公产品，取得收入30万元。办公产品账面原值31元；
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税为51万元.材料已经验收入库，款项尚未支付；
(4)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为100万元，增值税17元，款项已经支付；
(5)销售产品一批。开出专用发票，价款2000万元,税款340万元；
(6)该企业附设一非独立核算的旅游公司，取得收入100万元.取得代为旅客购飞机票手续费收入1万元；
(7)该企业附设一非独立核算的代理公司，销售货物的同时，代为客户办理保险、运输险等，此月共收取保险费50万元；本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

本期应纳营业税为()万元。
A:0
B:5
C:5.05
D:7.55

答案：C

解析：

1,本题考查营业税的范围。A属于增值税项目；C代办保险收取的保险费不属于应税项目。
2,本题考查增值税的计算。第(l)项业务，视同销售业务，组成计税价格=20*(1+10%)=22（万元）；销项税额=22*17%=3.74（万元）。第(2)项业务销售使用过的固定资产，售价未超过原值，免征增值税。第(5)项业务销售产品销项税额为340万元。销项税额=22+3.74+340=365.74（万元）。
3,本题考查增值税进项税额次月业务第三、四项业务增值税进项税允许抵扣。51+17=68（万元）。
4,本题考查增值税的计算。365.74-68=297.74（万元）。
5,本题考查营业税的计算（100+1）*5%=5.05，代为客户办理保险、运输险等，收取的保险费，不征收营业税。

第5题：

本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.64000
B.68000
C.58000
D.85000

答案：C

解析：

增值税进项税额=5.2+0.6=5.8(万元)。

第6题：

视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为( )元。
A.20000
B.220000
C.240000
D.260000

答案：B

解析：

自产自用组成计税价格=成本×(1+利润率)=20×(1+10%)=22(万元)。

第7题：

本月应缴纳增值税( )元。
A.113900.00
B.114354.37
C.117300.00
D.91590.00

答案：D

解析：

业务(1)的进项税额为5.2万元；业务(2)的进项税额为0.6万元；业务(3)的销项税额为11.7万元；业务(4)的销项税额为：22×13%=2.86(万元)；业务(5)的销项税额为0.269万元；业务(6)的销项税额为：1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。本月应缴纳增值税税额=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(万元)。

第8题：

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税 8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；

(5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；

(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；

(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

适用成本利润率为10%。

根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

本期增值税销项税额为( )元。

A．190400

B．159400

C．199000

D．202880

正确答案：A
解析：本期销项税额=153000+[200000×(1+10%)]×17%=190400(元)

第9题：

销售设备应计提增值税销项税额( )元。
A.450
B.681
C.900
D.2690

答案：D

解析：

设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。

第10题：

共用题干
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2013年9月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税为8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

本期增值税销项税额为()元。
A:159400
B:190400
C:199000
D:202880

答案：B

解析：

本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)*17%=19.04（万元）=190400（元）。
本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元）=76500（元）。
本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元）=113900（元）。
选项C属于增值税的征税范围。
本期应纳营业税=10*5%+0.2*5%+12*5%+(3+5)*20%=2.71（万元）=27100（元）。

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