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2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。

题目
2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
A.借：管理费用
贷：银行存款
B.借：固定资产
贷：银行存款
C.借：固定资产
贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款

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第1题：

甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税。


参考答案：甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税=40×10000×0.05%+50×10000×0.5%=270（元）

第2题：

某企业2018年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税( )元。

A.2800
B.3500
C.5600
D.8400

答案：A
解析：
本题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计征房产税的，税率为1.2%。该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有四个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=1000000×(1-30%)=700000(元)。该企业应缴纳房产税=700000×1.2%÷12×4=2800(元)。

第3题：

中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。A．上述交易双方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税B．契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定C．契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税D．契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


正确答案：BD
契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，该赠送行为双方均要交印花税，所以A选项不对；契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在书立合同时就地缴纳印花税。

第4题：

某电器生产企业为增值税一般纳税人，年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
　　2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
　　要求：计算应缴纳的房产税和印花税。
　　其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，财产租赁合同印花税税率1‰。


答案：
解析：
应缴纳的房产税＝600×（1－30%）×2÷12×1.2%＋30×12%＝4.44（万元）；
　　应缴纳的印花税＝30×1‰＝0.03（万元）。

第5题：

（2018年）下列行为中，应当缴纳契税的是（ ）。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C.公租房经营企业购买住房作为公租房
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

答案：D
解析：
选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：产权承受方应当缴纳契税。

第6题：

某卷烟生产企业2008年度缴纳的下列税种中，属于国家税务局征收的有（ ）。

A．消费税

B．房产税

C．印花税

D．增值税


正确答案：AD
本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。按管理和使用权限不同分
类，房产税、印花税是由地方税务局征收的，增值税、消费税是由国税局负责征收的。

第7题：

2018年4月，甲企业将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲企业预收两个月的租金。2018年8月底合同解除，甲企业收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（ ）。

A.甲企业2018年4月暂不缴纳印花税
B.甲企业2018年4月应缴纳印花税5元
C.甲企业2018年4月应缴纳印花税40元
D.甲企业2018年8月应补缴印花税95元
E.甲企业2018年8月应补缴印花税60元

答案：B,D
解析：
有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。甲企业2018年4月先按5元贴花，2018年8月应补缴印花税=（2×20000+60000）×1‰-5=95（元）。

第8题：

2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元(不考虑房产税、印花税)。

A．520.56

B．676.18

C．710.28

D．725.51


正确答案：A
解析：应纳所得税=(7648+63-1153.6-1800-416.39-1158.78-450-280-370)×25%=520.56(万元)。

第9题：

某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为(　　)万元。

A.50．4
B.40．32
C.48
D.60

答案：C
解析：
(1)“房产原值”不扣减折旧额；(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5000×(1-20％)×1．2％=48(万元)。

第10题：

2019 年 2 月 1 日，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票 100000 股，成交价格为每股 12 元。2019 年 5 月 31 日因甲上市公司进行 2018 年度利润分配取得 35000 元分红所得。2019 年 7 月31 日张某以每股 12.8 元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。

A.2 月购进股票时应缴纳的印花税为 1200 元
B.5 月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为 3500 元
C.7 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元
D.7 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元

答案：B
解析：
选项 A，由于我国证券交易印花税改为单边征收，即只对卖出方征收。所以张某购进股票时不需要缴纳印花税；选项 B，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票分红所得的，如果持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。张某的持股期限不足 1 年，所以张某取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×50%×20%=3500（元）；选项 C，个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税；选项 D，张某 7 月转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）。

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