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某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。

题目
某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1.2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取);收取部分业主自来水费22.66万元(含税)，根据对应的水表数据向白来水公司付款21.63万元(含税);为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。
资料2.物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。己知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并己获得车位产权证书。
资料3.2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司.2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4.2019年1月I日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月3飞日免收租金。
问题(1):资料1中物业公司预收的物业费.增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?
问题(2):资料1中物业公司预收的物业费，在2019年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?
问题(3):资料1中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少?请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
问题(4):资料1中物业公司收取的装修费，增位税销项税额是多少?请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
问题(5):资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少?
问题(6):资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项日缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
问题(7):资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税?请简述政策规定。
问题(8):资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳?

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相似问题和答案

第1题：

某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。

A、增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B、对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C、对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D、对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E、申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

答案：A,B,D,E
解析：
对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

第2题：

某企业（增值税一般纳税人）财务主管前往税务师事务所咨询，下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。

A、用于生产免税产品的外购原材料
B、改扩建生产车间所用的钢材
C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D、外购的应征消费税的摩托车
E、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

答案：B,D
解析：
选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣；选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。

第3题：

某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。

A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

D．税务师事务所会被处以8万元的罚款


正确答案：B
解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

第4题：

（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料：2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票，物业费所属期间为2019年3月至2020年2月。物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取。
问题：资料中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？


答案：
解析：
增值税纳税义务发生时间为2019年3月。
政策规定：纳税人发生应税行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
3月份物业费的销项税额=636÷（1+6%）×6%=36（万元）。

第5题：

（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料2：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
问题（1）：资料1中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？
问题（2）：资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。


答案：
解析：
（1）物业公司收取的车位管理费用按照“现代服务—商务辅助服务”缴纳增值税，适用税率为6%。
（2）出租地下车位收取的租金应按照“现代服务—不动产经营租赁服务”缴纳增值税。不能选择简易计税。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法。

第6题：

某税务师事务所属于增值税进项税加计抵减企业。2019年5月该税务师事务所提供税务咨询服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该税务师事务所当期应纳增值税（ ）万元。

A.2
B.3
C.4
D.6

答案：B
解析：
该税务师事务所当期应纳增值税=600×6%-30×（1+10%）=3（万元）。

第7题：

（2015年）某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟申请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项


答案：
解析：
申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项：
（1）申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、出生年月、身份证件号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；
（2）被申请人的名称；
（3）行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由；
（4）申请人的签名或者盖章；
（5）申请行政复议的日期。

第8题：

根据以下资料,回答6~8题。

张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：

某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。

请帮助分析：

当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税?该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定?


正确答案：
当月可以不进行认证、抵扣。根据规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之曰起180目内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第9题：

某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

答案：A,B,D,E
解析：
对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

第10题：

某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往税务师事务所咨询，下列业务的进项税额允许抵扣的有()。

A.用于生产免税产品的外购原材料
B.改扩建生产车间所用的钢材
C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D.外购的应征消费税的摩托车
E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

答案：B,D
解析：
选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣；选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。

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