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下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

题目
下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
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第1题：

下列不记入“进项税额转出”的是()。

A、生产领用原材料

B、免税项目领用原材料

C、集体福利项目领用原材料

D、个人消费领用原材料


参考答案：A

第2题：

《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。


正确答案：C

金融债券利息不免企业所得税。“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

第3题：

针对3月份业务下列说法正确的是( )

A．进口设备不得抵扣进项税额

B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


正确答案：ABC
解析：计算过程：
  1月份业务：
  (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
  =12540元
  (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
  (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
  (4) 当期应退税额=40755元
  (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
  2月份业务：
  (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
  (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
  (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
  (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
  (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
  (6) 当期应退税额=4295.2元
  (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
  3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

第4题：

下列情形中，应作进项税额转出处理的是（ ）。

A.顾客退货
B.因管理不善导致的零星失窃损失
C.雷电火灾导致的库存商品毁损
D.存货发生的正常损耗

答案：B
解析：
选项A，顾客退货，企业可以开具红字增值税专用发票，冲减当期销售收入和销项税额；选项C，属于自然灾害造成的损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理；选项D，属于合理的正常损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理。

第5题：

下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案：C
解析：
选项C，因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

第6题：

本题中应作进项税额转出处理的为( )。

A．3400元

B．1700元

C．7650元

D．5100元


正确答案：D

第7题：

本题中应作进项税额转出处理的是（ ）。

A．3400元

B．1700元

C．7650元

D．5100元


正确答案：D

第8题：

某企业将上月购进的农产品丢失，账面成本21750元，则应对进项税额的处理是( )

A．不必作任何处理

B．进项税额转出2827.5元

C．进项税额转出3250元

D．进项税额转出4454.8


正确答案：C
解析：计算过程：21750÷(1-13%)×13%=3250元。

第9题：

该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）（题干暂缺）

A.850
B.680
C.2380
D.0

答案：C
解析：

第10题：

下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）

  • A、进项税额转出
  • B、冲销销售退货税额
  • C、上期末未抵扣完的进项税额
  • D、期末转出未交增值税

正确答案:A,B,D

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