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下列各项中，不用缴纳土地增值税的有( ) 。

题目
下列各项中，不用缴纳土地增值税的有( ) 。

A.房产所有人将房产赠与儿女
B.代建房行为
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
E.事业单位转让自用的房产
参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用满5年或5年以上的住房，免征土地增值税，但选项C所述为经营性房产，不享受免税优惠。
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第1题：

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A．实际缴纳的营业税

B．实际缴纳的所得税

C．实际缴纳的土地增值税

D．实际缴纳的房产税


正确答案：A
本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。

第2题：

根据我国现行规定，外商投资企业的房屋()。

A:应缴纳城市房地产税
B:应缴纳房产税
C:不用缴纳土地增值税
D:不用缴纳城镇土地使用税

答案：B
解析：
根据我国现行规定，外商投资企业的房屋应缴纳房产税。

第3题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是（）

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.征用土地所缴纳的耕地占用税


参考答案：D
选项D：应计入在“房地产开发成本”中。

第4题：

下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

A.房地产的代建房行为
B.公司与公司之间互换房产
C.双方合作建房后按比例分房自用
D.房地产的出租行为

答案：B
解析：
选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

第5题：

（2014年）下列各项中，不用缴纳土地增值税的有（ ）。

A.房产所有人将房产赠与儿女
B.代建房行为
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.国家收回国有土地使用权
E.事业单位转让自用的房产

答案：A,B,D
解析：

第6题：

王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．王某应当缴纳±地增值税和契税

B．李某应当缴纳土地增值税和契税

C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

第7题：

根据我国现行规定，外商投资企业的房屋()。

A.应缴纳城市房地产税
B.应缴纳房产税
C.不用缴纳土地增值税
D.不用缴纳城镇土地使用税

答案：B
解析：
根据我国现行规定，外商投资企业的房屋应缴纳房产税。

第8题：

按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。

A．商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

B．双方合作建房，建成后转让的

C．国家出让土地使用权

D．以房抵债

E．房地产出租


正确答案：BD
解析：商业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；国家出让土地使用权不征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。

第9题：

下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

答案：C
解析：
取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

答案：A
解析：
（ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

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