第1题:
甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。
A.8.5
B.17.0
C.25.5
D.27.2
第2题:
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料,其账面成本是50万元,保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中,正确的有( )。
A.存货损失因有保险赔付,全部不得税前扣除
B.税前准予扣除的损失为43.5万元
C.税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E.意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批
第3题:
A公司系增值税一般纳税企业,2005年因暴雨袭击毁损材料一批,该批原材料实际成本为300万元,收回残料价值12万元,保险公司已确认赔偿174万元。该公司购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )万元。
A.114
B.282
C.126
D.165
第4题:
第5题:
第6题:
假设某企业某种库存原材料发生火灾,造成库存原材料的部分损失,经定损,该种原材料部分损失为100万元,该企业采用计划成本核算原材料,材料成本差异率为5%,则保险公司应赔偿( )。
第7题:
第8题:
华兴公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元,该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额为20.4万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元,应交纳的增值税额为13.94万元。
(3)销售产品一批,销售价格为40万元(不含增值税额),实际成本为32万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为60万元,应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。
(5)因管理不善导致一批原材料被盗,该批原材料的实际成本为20万元,增值税额为3.4万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。
要求:
计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,分录中的金额单位用万元表示)
专家解析:正确答案:
计算销项税额和应交增值税额
6月份发生的销项税额=13.94+6.8=20.74(万元);
6月份应交未交的增值税额=20.74+10.2+3.4-20.4-8-5=0.94(万元)。
第9题:
第10题: