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关于债务转为资本和以资抵债的说法。正确的有（ ）。

题目
关于债务转为资本和以资抵债的说法。正确的有（ ）。

A.债务转为资本是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式
B.债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的．不能作为债务重组处理
C.以资抵债的前提是指因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息
D.借款人或担保人到期不能以货币资金足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的使用权，以抵偿贷款本息的方式
E.以资抵债是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式
参考答案和解析
答案：A,B,C,E
解析：
选项D错在不是使用权，而是处置权。
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第1题：

债务人以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该项债务的另一部分以修改其他债务条件方式进行债务重组的，对上述重组方式应考虑的前后顺序是( )。

A．现金、非现金资产、修改其他债务条件、债务转为资本方式

B．现金、非现金资产、债务转为资本方式、修改其他债务条件

C．现金、债务转为资本方式、修改其他债务条件、非现金资产

D．现金、债务转为资本方式、非现金资产、修改其他债务条件


正确答案：B
解析：本题考核修改其他债务条件下债务人的核算。债务人应先以现金、非现金资产的公允价值、债权人享有的股权的公允价值冲减重组债务的账面价值，然后再考虑修改其他债务条件进行债务重组。

第2题：

不良贷款的处置方式主要有（ ）。

A．现金清收

B．重组

C．以资抵债

D．呆账核销

E．债务转为资本


正确答案：ABCDE
不良贷款的处置方式包括现金清收、重组、核销、以资抵债、债务转为资本等。故选ABCDE。

第3题：

下列关于债务重组中，将债务转为资本的说法中，不正确的是( )。

A．债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份的公允价值的总额与股本之间的差额确认为债务重组利得

B．债务人应当将债权人放弃债权而享有的股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份公允价值和股本之间的差额确认为资本公积

C．重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额计入当期损益

D．债务转为资本，与发行股票直接相关的手续费应冲减资本公积


正确答案：A
解析：债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积——股本溢价，股份的公允价值总额与重组债务账面价值的差额确认为债务重组利得。

第4题：

因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式是（ ）。

A.减免贷款利息
B.债务转为资本
C.以资抵债
D.调整利率

答案：C
解析：
以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人）不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。 债务转为资本是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。调整利率主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成本。调低利率也要遵守人民银行和各银行关于利率管理的规定。

第5题：

关于债务资本成本，下列说法中不正确的有（　）。

A.作为投资决策和企业价值评估依据的资本成本，可以是未来借入新债务的成本，也可以是现有债务的历史成本
B.对于筹资人来说，债务的承诺收益率是真实成本
C.要考虑全部债务
D.债务资本成本低于权益资本成本

答案：A,B,C
解析：
作为投资决策和企业价值评估依据的资本成本，只能是未来借入新债务的成本。现有债务的历史成本，对于未来的决策来说是不相关的沉没成本。2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com所以，选项A的说法不正确。对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。因为公司可以违约，所以，承诺收益夸大了债务成本。因此，选项B的说法不正确。由于计算资本成本的主要目的是用于资本预算，资本成本应当与资本预算一样面向未来。因此，通常的做法是只考虑长期债务，而忽略各种短期债务。 即选项C的说法不正确。由于债务资本的提供者承担的风险显著低于股东，所以，选项D的说法正确。

第6题：

下列关于债务重组将债务转为资本的说法中，不正确的是( )。

A．债务人应当将债权人放弃债权而享有股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份公允价值的总额与股本之间的差额确认为债务重组利得

B．债务人应当将债权人放弃债权而享有的股份面值的总额确认为股本或实收资本，股份公允价值和股本之间的差额确认为资本公积

C．重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额计入当期损益

D．债务转为资本，与发行股票直接相关的手续费应冲减资本公积


正确答案：A

第7题：

下列关于证券公司次级债务的说法中正确的有()。

A:次级债务分为长期次级债务和短期次级债务
B:长期次级债务可以按一定的比例计入净资本
C:短期次级债务可以按一定的比例计入净资本
D:在清偿顺序中，次级债务在普通债务之后，股权资本债务之前

答案：A,B,D
解析：
根据中国证监会发布的《证券公司借入次级债务规定》，次级债务是指证券公司经批准向股东或其他符合条件的机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债务之后，先于证券公司股权资本的债务。次级债务分为长期次级债务和短期次级债务。其中，长期次级债务可以按一定比例计入净资本，到期期限在5年、4年、3年、2年、1年以上的，原则上分别按100%、90%、70%、50%、20%比例计人净资本。而短期次级债务不计入净资本，仅可在公司开展有关特定业务时按规定和要求扣减风险资本准备。

第8题：

是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。

A．债务转为资本

B．减免贷款利息

C．以资抵债

D．借款企业变更


正确答案：A
解析：债务转为资本是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。

第9题：

下列关于证券公司次级债务，说法正确的有（　　）。

A:次级债务分为长期次级债务和短期次级债务
B:长期次级债务可以按一定的比例计入净资本
C:短期次级债务可以按一定的比例计入净资本
D:在清偿顺序中，次级债务在普通债务之后，股权资本债务之前

答案：A,B,D
解析：
根据中国证监会发布的《证券公司借人次级债务规定》，次级债务是指证券公司经批准向股东或其他符合条件的机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债务之后，先于证券公司股权资本的债务。次级债务分为长期次级债务和短期次级债务。其中，长期次级债务可以按一定比例计入净资本。而短期次级债务不计人净资本，仅可在公司开展有关特定业务时按规定和要求扣减风险资本准备。

第10题：

商业银行贷款重组方式不包括()。

A:调整利率
B:以资抵债
C:破产清算
D:债权转为资本

答案：C
解析：
目前商业银行的贷款重组方式主要有七种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本和以资抵债。但在实务中，贷款重组可以有多种方式，各种方式可以单独使用，也可以结合使用。

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