某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（　）。 A.5.6万元 B.6万元 C.8.75万元 D.12.50万元

题目

某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：

已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（　）。

A.5.6万元
B.6万元
C.8.75万元
D.12.50万元

参考答案和解析

答案：C

解析：

2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。

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第1题：

设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：

[*]

该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是( )万元。(不考虑地方所得税)

A．8

B．11

C．13.5

D．17.5

正确答案：A

第2题：

企业所得税的应税所得额是纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

A.财产转让所得额

B.收入总额

C.生产经营所得额

D.生产经营成本

参考答案：B

第3题：

某集体企业2002年的应纳税所得额为95000元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )元。

A．31350

B．17100

C．25650

D．28500

正确答案：C

第4题：

某生产企业1998～2005年的应纳税所得额如下表：

该生产企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．44

B．2.16

C．2.64

D．3.3

正确答案：B

第5题：

某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

A.应调增应纳税所得额72万元

B.应调增应纳税所得额90万元

C.不必进行纳税调整

D.应调增应纳税所得额18万元

正确答案：A

第6题：

设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）

年度

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

应纳税

所得额

－80

－60

－40

－30

产品出

口比例

30%

40%

45%

50%

60%

65%

70%

75%

该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）

A. 8

B. 11

C. 13.5

D. 17.5

正确答案：A

第7题：

企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。 ()

参考答案√

第8题：

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A．1

B．1.5

C．2

D．2.5

正确答案：A
解析：职工福利费应调增所得额=15-100×14%=1(万元)；软件企业职工培训费可以全额扣除。

第9题：

下列企业中适用企业所得税税率为27%的是( )万元。

A．某企业年应纳税所得额为2.5

B．某咨询公司2000年全年取得应纳税所得额为9

C．某出版社全年取得应纳税所得额为100

D．某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为50

正确答案：B
解析：企业所得税税率一般为33%，对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业， 18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按 27%的比例税率征收。

第10题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额

参考答案：A

某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：

题目

参考答案和解析

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