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下列关于银行内部控制原则的表述，正确的是( )。

题目
下列关于银行内部控制原则的表述，正确的是( )。

A.相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员
B.制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
C.审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
D.全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
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第1题：

下列关于内部控制的原则说法正确的是( )。

A．独立原则是要求内部控制的监督、评价部门要有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道

B．审慎原则要求内部控制任何决策或操作均应当有案可查

C．有效原则要求商业银行的经营管理均要体现“内控优先”的要求

D．经济原则是指内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标

E．全面原则要求渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节覆盖所有的部门和岗位


正确答案：ADE

第2题：

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A:风险评估是内部控制的要素之一
B:内部控制可能因经营环境的改变而失效
C:内部控制测试不能代替实质性审查
D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

答案：A,B,C,D
解析：

第3题：

下列关于商业银行内部控制原则的说法，正确的有( )。

A．内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务的岗位

B．商业银行开办新业务要以内部控制为优先

C．商业银行内部控制有统一标准，不能因规模小而在内部控制上与大型商业银行有所差异

D．商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会提交报告

E．董事会作为股东大会的执行机构，不受内部控制的约束


正确答案：ABD

第4题：

下列符合商业银行内部控制原则的是（　　）。

A.内部控制成本可以不考虑
B.原有业务和机构可以不纳入内部控制范围
C.行长可以不受内部控制的约束
D.商业银行全体员工参与内部控制

答案：D
解析：
商业银行内部控制应遵循如下原则： (1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
(2)审慎原则，即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
(3)有效原则，即内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
(4)独立原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

第5题：

下列关于内部控制的说法中，正确的是( )。

A.内部控制的最终目标是促进商业银行发展战略顺利实现
B.内部控制的基本原则包括全面性原则和制衡性原则
C.高级管理层负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
D.内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线”

答案：A
解析：
内部控制的基本原则包括全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则和相匹配原则，选项B错误。董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营.选项C错误。内控管理职能部门是内部控制的“第二道防线”，业务部门是内部控制的“第一道防线”，选项D错误。

第6题：

下列关于基金管理公司内部控制的表述，正确的是( )。

A、基金管理公司内部控制应当遵循合法、合规性、全面性、审慎性、适时性原则

B、基金管理公司制定内部控制制度应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约性、成本效益原则

C、公司内部控制机制一般包括五个层次

D、公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成


参考答案：D
解析：基金管理公司内部控制应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约性、成本效益原则;基金管理公司制定内部控制制度应当遵循合法、合规性、全面性、审慎性、适时性原则;公司内部控制机制一般包括四个层次。

第7题：

下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

答案：A,C,D,E
解析：

第8题：

下列关于内部控制的原则说法不正确的是( )。

A．独立原则是指内部控制的监督、评价部门要独立于董事会、监事会和高级管理层

B．经济原则是指内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标

C．全面原则要求内部控制任何决策或操作均应当有案可查

D．审慎原则要求商业银行的经营管理均要体现“内控优先”的要求


正确答案：A

第9题：

下列符合商业银行内部控制原则的是()。

A:商业银行全体员工参与内部控制
B:内部控制成本可以不考虑
C:行长可以不受内部控制的约束
D:新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴

答案：A
解析：
我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应遵循以下基本原则：(1)全面性。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。(3)制衡性。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。(4)适应性。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(5)成本效益。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第10题：

下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是（）

  • A、内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
  • B、内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。
  • C、内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。
  • D、内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。

正确答案:B

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