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甲公司适用所得税税率为15%，发生相关业务如下：

题目
甲公司适用所得税税率为15%，发生相关业务如下：
（1）2017 年1 月1 日，甲公司从某银行借入一笔期限10 个月的短期借款，共计3000 万元，年利率为5.9%，评估基准日为2017 年6 月30 日。根据与银行签署的借款合同，该笔借款的本金到期后一次性归还，利息分月计提，按季支付，则甲公司短期借款评估值为3000 万元。假定甲公司与银行签署的借款合同约定本息到期一次性支付。
（2）2013 年1 月1 日，政府为鼓励甲公司继续生产环境保护产品，向其提供一台不需要安装的机器设备。该设备已办好相关手续，公允价值是100 万元，假设该设备使用寿命为10 年，企业所得税税率为15%。评估基准日2017 年6 月30 日甲公司专项应付款账面仍有该笔设备款项100 万元。
（3）因购买储备粮，从2013 年3 月1 日起按规定每季季初收到财政扶持资金120 万元，评估基准日2017 年6 月1 日企业账面该项财政扶持资金共计2040 万元（120×17）。
<1> 、根据上述资料（1），计算甲公司短期借款的评估值。
<2> 、根据上述资料（2），计算甲公司专项应付款的评估值。
<3> 、根据上述资料（3），计算甲公司专项应付款的评估值。

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相似问题和答案

第1题：

2002年1月甲公司从联营企业分 2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。

A．6.66万元

B．7.20万元

C．7.84万元

D．10.20万元


正确答案：B
解析：应补缴企业所得税＝[37÷(1－7.5％)×(33％－15％)]万元＝7.20万元

第2题：

企业所得税的税率为25%,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,目前公司适用的企业所得税税率为15%。()

此题为判断题(对，错)。


答案：对

第3题：

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。

（2）计算甲公司1999年度应交所得税

（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）


正确答案：
（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）
（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录
    借：所得税　　　　　　　　　　　333300
　　    贷：应交税金-应交所得税　　　　 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录
　　借：应交税金-应交所得税　　　　 300000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录
　　借：本年利润　　　　　　　　　　 333300
　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　 333300

第4题：

中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
（1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。


答案：
解析：
（1）甲国分公司应纳税所得额200万元，应计入A公司2018年度的应纳税所得总额。分支机构不具备利润分配的职能，不论利润是否汇入我国，都应并入A公司当年的应纳税所得额。
（2）分公司在甲国实际缴纳的所得税属于A公司直接负担的所得税。
（3）来自甲国分公司的抵免限额=200×25%=50（万元）。
（4）乙国税后所得还原成税前所得：
323÷（1-5%）÷（1-15%）=400（万元）
抵免限额=400×25%=100（万元）。
（5）甲国境外优惠饶让视同纳税=200×20%=40（万元）
在乙国实际缴纳税款=400-323=77（万元）
甲国视同已纳税额40万元小于50万元的抵免限额。
乙国实际已纳税额77万元小于100万元的抵免限额。
A公司当年境内境外所得在我国实际缴纳的企业所得税税额=（2000+200+400）×25%-40-77=650-40-77=533（万元）。

第5题：

中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为（ ）万元。

A.20
B.17
C.60
D.10

答案：B
解析：
丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税=323÷（1-5%）×5%=17（万元）。

第6题：

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


正确答案：

第7题：

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


正确答案：
(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000：1 010 000
(2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%：333 300
(3)确认应交所得税的会计分录
借：所得税费用 333 300
  贷：应交税费——应交所得税 333 300
(4)实际交纳所得税的会计分录 
借：应交税费——应交所得税 300 000
  贷：银行存款 300 000
(5)年末结转所得税费用的会计分录
借：本年利润 333 300
  贷：所得税费用 333 300

第8题：

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。

A．4320

B．5706

C．6534

D．7050


正确答案：D
解析：本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为：3600+3600/15%×(25%- 15%)+4200×25%=7050(元)

第9题：

甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。

A.475
B.500
C.470
D.395

答案：A
解析：
应交所得税的金额=[2000-120+（300-280）]×25%=475（万元）。

第10题：

18、甲公司为乙公司的母公司，2×19年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元，未计提存货跌价准备。至年末甲公司将该批存货对外出售60%，甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额是（）。

A．15万元

B．零

C．5万元

D．10万元


借：应付票据及应付账款 2 000 贷：应收票据及应收账款 2 000;借：应收票据及应收账款 ——坏账准备 200 贷：信用减值损失 200

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