甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。 A.19000 B.20000 C.64000 D.65000

题目

甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。

A.19000
B.20000
C.64000
D.65000

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相似问题和答案

第1题：

某企业有关资料如下：

（1）该企业3～7月份的销售销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。

（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款（进项税率为17%）于当月支付现金40%，下月支付现金60%。

（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。

（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。

（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为O.假设短期借款归还本金时支付利息（利随本清），先借入的先归还，长期借款每季度末支付利息。

（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。

现金预算

续表

月份 4 5 6 购置固定资产 20000 现金余缺举借短期借款归还短期借款支付借款利息期末现金余额

要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

正确答案：
3月份采购成本＝10000×10×(1+17%)×70%＝81900(元)
3月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)
4月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%=98280(元)
4月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)
5月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%＝98280(元)
5月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)
6月份采购成本＝10000×1O×(1+17%)×70%＝81900(元)
6月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)
4月份销项税额＝10000×lOXl7%＝17000(元)
进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)
应交增值税＝17000—16707.6＝292.4(元)
应交消费税＝10000×10×8%＝8000(元)
销售税金及附加＝8000+(292.4+8000)×(7%+3%)=8829.24(元)
应交税金及附加＝292.4+8829.4＝9121.64(元)
5月份销项税额＝12000X IOX 17%＝20400(元)
进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)
应交增值税＝20400—16707.6＝692.4(元)
应交消费税＝12000×IOX8%＝600(元)
销售税金及附加＝9600+(3692.4+9600)×(7%+3%)＝0929.24(元)
应交税金及附加＝3692.4+10929.24＝14621.64(元)
6月份销项税额＝12000×lO×l7%＝20400(元)
进项税额=81900×17%=13923(元)
应交增值税＝20400—13923＝6477(元)
应交消费税＝12000×lO×8%＝9600(元)
销售税金及附加＝9600+(6477+9600)×(7%+3%)＝11207.7(元)
应交税金及附加＝6477+11207.7＝17684.7(元)
现金预算

月份	4	5	6
期初现金余额	15000	7889.52	7420.28
经营现金收入	10000×lO×(1+17%)×40%+19000 ×10×(1+17%)×60%＝117000	10000×lO×(1+17%)×40%+12000 ×10×(1+17%)×60%＝131040	12000×10×(1+17%)×40%+12000 ×lO×(1+17%)×60%＝140400
直接材料采购支出	95823× 60%+114987.6×40%＝103488.84	114987.6×60%+114987.6×40%＝114987.6	114987.6×60%+95823×40%＝107321.76

续表

第2题：

A企业2010年有关预算资料如下：

(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。

(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月制造费用中包括折旧费1 000元。

(4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。

(5)企业在3月末有长期借款20 000元，利息率为15%。

(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1 000元的倍数)；现金有多

余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。

(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000～7 000元，长期借款利息每季度末

支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

现金预算表单位：元

月份

期初现金余额

7 000

经营现金收入

经营性现金支出

直接材料采购支出

直接工资支出

2 000

3 500

2 800

制造费用支出

其他付现费用

800

900

750

预交所得税

8 000

资本性现金支出

现金余缺

支付利息

取得短期借款

偿还短期借款

期末现金余额

正确答案：

第3题：

某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。

A．7

B．9

C．8

D．10

正确答案：C
解析：本题考核现金预算的编制。假设还款60万元，则期末现金余额=80-60-60×1%×3=18.2(万元)＞10万元，所以还需要归还40万元的一部分，假设归还×万元。则80-60-60×1%×3-X-X×1%×2=18.2-1.02X10，X≤8.04万元，由于X为1的倍数，所以X为8万元。

第4题：

A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2013年末现金余额为8000元；（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，70%当月付现，其余下月付现；
　　（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
　　要求：（1）计算可供使用现金。（2）计算现金支出总额。（3）计算现金余缺数值。（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

答案：

解析：

（1）可供使用现金＝8000＋4000×80%＋10000×5×50%＝36200（元）
（2）采购材料支出＝8000×70%＋5000＝10600（元）现金支出＝10600＋8400＋13854＋20900＝53754（元）
（3）现金余缺＝36200－53754＝－17554（元）
（4）假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W存在下列关系式：5000<－17554＋W－0.005W<510022667

第5题：

某企业按照定期预算法编制预算，2018年有关预算资料如下：
（1）该企业2018年2月末现金余额为15000元，除了采购材料之外的应付账款余额为60000元，需在3月份支付。
（2）该企业1月和2月实际销售额分别为400000元和420000元，预计2018年3月份销售额为415000元，4月销售额为430000元。
（3）每月销售收入中有70%于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。
（4）各月直接材料采购金额按下月销售收入的50%计算，所购材料款当月支付现金60%，次月支付30%，次次月支付10%。
（5）2018年3月份有关项目预计资料如下：工资及其他支出100000元（用现金支付）；制造费用80000元（其中折旧等非付现费用为5000元）。
（6）现金不足时，通过向银行借款解决，最低借款额为1000元整数倍。2018年3月末现金余额要求不低于12000元。
要求：根据上述资料，计算该企业2018年3月份下列预算指标：
（1）预算期现金流入；
（2）现金流出；
（3）现金余缺；
（4）向银行借款的最低金额；
（5）3月末应收账款余额。

答案：

解析：

（1）预算期现金流入=415000×70%+420000×30%=416500（元）
（2）采购材料支出=430000×50%×60%+415000×50%×30%+420000×50%×10%=212250（元）
现金流出=212250+100000+（80000-5000）+60000=447250（元）
（3）现金余缺=15000+416500-447250=-15750（元）
（4）应向银行借款的最低金额=12000+15750=27750（元），由于最低借款额为1000元整数倍，所以应该借入28000元。
（5）3月末应收账款余额=415000×30%=124500（元）。

第6题：

某企业有关预算资料如下：

(1)该企业3—7月份的销售收入(不含税)分别为：40 000元、50 000元、60 000元、70 000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%，租金收入每月为10 000元。

(2)各月商品采购成本按下一个月销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金60%，下月支付现金40%。

(3)该企业4—6月份的营业费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月营业费用中包括折旧费1 000元。

(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15 000元。

(5)该企业在现金不足时，向银行借款(为1 000元的倍数)，短期借款年利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20 000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设每月末还借款的应计利息。(6)该企业规定的现金余额的额定范围为6 000元—7 000元，增值税率为17%，附加税费率为10%。

要求：根据以上资料，完成该企业4—6月份现金预算的编制工作。

现金预算

月份 4 5 6 期初现金余额 7 000 经常现金收入租金收入 10 000 10 000 10 000 可运用现金合计经营现金支出直接材料采购支出直接工资支出 2000 3 500 2 800 营业费用支出其他付现费用 800 900 750 应交税金及附加支出购置固定资产 15000 现金余额举借短期借款归还短期借款支付借款利息期末现金余额

正确答案：
现金预算单位：元

月份	4	5	6
期初现金余额	7 000	6 630	6 126
经常现金收入	51 480	63 180	74 880
租金收人	10000	10000	10000
可运用现金合计	68 480	79810	91006
经营现金支出	58 590	70 424	79008
良接材料采购支出	52416	61776	71136
直接工资支出	2 000	3 500	2 800
营业费用支出	3 000	3 500	3 200
其他付现费用	800	900	750
成交税金及附加支出	374	748	1 122
购置固定资产	15 000
现金余额	-5 110	9 386	11 998
举借短期借款	12 000
归还短期借款		3 000	5 000
支付借款利息	260	260	245
期末现金余额	6 630	6 126	6 753

应交税金及附加预算单位：元

月份	4	5	6
增值税销项税额增值税进项税额	8 500 8 1 60	10200 9 520	11900 10 880
应交增值税销售税金及附加	340 34	680 68	1 020 102
现金支出合计	374	748	1 122

财务费用预算单位：元

月份	4	5	6
应计并应支付短期借款利息	60	60	45
应计并应支付长期贷款利息	200	200	200
支付利息合计	260	260	245

第7题：

某企业2020年有关预算资料如下：
（1）预计该企业9～12月份的销售量如下：
单位：万件

每件产品销售单价为100元，每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
（2）生产每件产品需要2千克A材料。公司的生产政策是每月的产成品存货数量等于下月销售量的20%，每月末的材料存量等于下月生产需要量的10%。年末存货预计为2500件，直接材料存量为2480千克。每千克材料5元，所购材料款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）预计该企业10～12月份的制造费用分别为30万元、36万元、30万元；而直接人工为100人，每人每月工资为2000元。
（4）企业在9月末有长期借款100万元，年利息率为15%。
（5）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（5万元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（5万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
（6）预计该企业每月现金余额的最低要求是6万元，而年末最低可以为0；长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：
（1）计算10～12月份销货现金收入；
（2）计算10～12月各月采购直接材料支出；
（3）根据以上资料，完成该企业10～12月份现金预算的编制工作。
现金预算表　　　　　　　　　　　　　单位：万元

答案：

解析：

（1）9月销售收入=1.1×100=110（万元）
10月销售收入=1.2×100=120（万元）
11月销售收入=1.1×100=110（万元）
12月销售收入=1.3×100=130（万元）
那么，10月销货现金收入=110×60%+120×40%=114（万元）
11月销货现金收入=120×60%+110×40%=116（万元）
12月销货现金收入=110×60%+130×40%=118（万元）
（2）

（3）现金预算表　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

注：直接人工为100人，每人每月工资为2000元，那么每月直接人工为100×0.2=20（万元）。

第8题：

某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。

要求：计算下月预算期末现金余额。

正确答案：
单位：元

期初现金余额	5000
加：经营现金　　收入	10000X 80%+60000X60% ＝44000
可运用的现金　　合计	49000
减：经营现金　支出合计	48500
材料采购　支出	20000X 50%+8000 ＝18000

续表

工资支出	14000
间接费用支出	20000-5000＝15000
预交所得税	1500
购买设备支出	50000
现金多余或不足	—49500
向银行借款	55000
支付利息	550
期末现金余额	4950

提示：假设借入X元，则下月支付的利息＝X×1%，则：
4500<一49500+X—X×1%<5500
4500+4950054545．45X为1000元的倍数
可得，X为55000，即向银行借款金额为55000兀。

第9题：

某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。
企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；
借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（）元。

A.30000
B.29000
C.32000
D.31000

答案：A

解析：

企业第4季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8％／4，最低借款额=29591．84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。

第10题：

某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
（1）计算经营现金收入；
（2）计算经营现金支出；
（3）计算现金余缺；
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
（5）确定现金月末余额。

答案：

解析：

1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）

题目

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