第1题：
已知，M公司预算期有关资料：
（1）预计2～7月的销售额分别为4000万元、5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元和9 000万元：
（2）各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；
（3）每月的材料采购金额是下月销货的70％；（4）各月购货付款延后l个月；
（5）若现金不足，可向银行借款（1 000万元的倍数）；若现金多余，可归还借款（1 000万元的倍数）；每个季度末付息；
（6）期末现金余额最低为6 000万元；
（7）其他资料见现金预算表，如表19一5所示。要求：完成第二季度现金预算的编制工作。
表19—5 月份
四
五
六
七
（1）期初余额
8 000
（2）收账
（3）购货
（4）工资
750
100
1 250
（5）其他付现费用
100
100
700
（6）预交所得税
2000
（7）购置同定资产
8 000
（8）现金多余或不足
（9）向银行借款（1 000万元的倍数）
（10）偿还银行借款（1 000万元的倍数）
（11）支付借款利息（每个季度末付息，年
利率l2％）
（12）期末现金余额（最低6 000万元）
第2题：
某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。
要求：计算下月预算现金余额。
第3题：
某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。
A．7
B．9
C．8
D．10
第4题：
第5题：
第6题：
(2012年)甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： (1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。 (4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 (6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 (7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 (8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 (10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
第一季度现金收入合计一年初的250+一季度收入的2／3=250+750×2／3=750(万元)
第一季度期末现金余额=15+750—746=19(万元)
第二季度现金收入合计=1800×2／3+750×1／3=1450(万元)
第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)
假设第二季度借款为A万元，则：一857+A—A×2％10，得出：A884．69
由于A必须是5万元的整数倍，所以A一885(万元)
即第二季度向银行借款885万元，第二季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元)
第二季度期末现金余额=-857+885—17．7=10．30(万元)
第三季度现金收入合计=750X 2／3+1800X1／3=500十600=1100(万元)
第三季度现金余缺=10．3+1100—490=620．3(万元)
假设第三季度还款为B万元，则：620．3一B一17．710，得出：B≤592．6
由于8必须是5万元的整数倍，所以B=590(万元)
即：第三季度归还银行借款590万元，第三季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元)
第三季度期末现金余额=620．3—590一17．7=12．60(万元)
第四季度现金收入合计=750X 2／3+750×1／3=750(万元)
第四季度现金余缺=12．6+750—490=272．6(万元)
第四季度支付借款利息=(885—590)×2％=5．90(万元)
假设第四季度还款为C万元，则：272．6一C一5．910，得出：C≤256．7
由于C必须是5万元的整数倍，所以C=255(万元)，即：第四季度归还银行借款255万元
第四季度期末现金余额=272．6—255-5．9=11．70(万元)
现金收入合计=750+1450+1100+750=4050(万元)
现金支出合计=746+2326+490+490=4052(万元)
现金多余或不足=15+4050一4052=13(万元)
第7题：
第8题：
甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：
(1)该公司只生产一种50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。
(4)采购辣椒原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。
(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。
(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。
(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入表3-10中，不必列出计算过程。
第一季度现金收入合计
=年初的250+一季度销售收入的2／3
=250+750×2／3
=750(万元)
第一季度期末现金余额
=15+750-746
=19(万元)
第二季度现金收入合计
=1800×2／3+750×1／3
=1450(万元)
第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)
假设第二季度借款为A，则：
-857+A-A×2％>10
得出：A>884.69
由于A必须是5万元的整数倍，所以A=885(万元)
即第二季度向银行借款885万元
第二季度支付借款利息
=885×2％=17.7(万元)
第二季度期末现金余额
=-857+885-17.7=10.3(万元)
第三季度现金收入合计=750×2／3+1800×1／3
=500+600=1100(万元)
第三季度现金余缺=10.3+1100-490=620.3(万元)
假设第三季度还款为B，则：
620.3-B-17.7>10
得出：B<592.6
由于B必须是5万元的整数倍，所以B=590(万元)
即：第三季度归还银行借款590万元
第三季度支付借款利息
=885×2％=17.7(万元)
第三季度期末现金余额
=620.3-590-17.7=12.6(万元)
第四季度现金收入合计
=750×2／3+750×1／3=750(万元)
第四季度现金余缺
=12.6+750—490=272.6(万元)
第四季度支付借款利息
=(885-590)×2％=5.9(万元)
假设第四季度还款为C，则：
2726-C-5.9>10
得出：C<256.7
由于C必须是5万元的整数倍，所以C=255(万元)
即：第四季度归还银行借款255万元
第四季度期未现金余额
=272.6-255-5.9=11.7(万元)
现金支出合计
=746+2326+490+490=4052(万元)
现金多余或不足=15+4050-4052=13(万元)
第9题：
第10题：