税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( ）A.税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施 B.企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保 C.税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施 D.税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准

题目

税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( ）

A.税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施
B.企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保
C.税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施
D.税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准

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第1题：

税务机关采取税收保全措施的前提之一是（）

A．有逃避纳税义务的行为

B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C．纳税人能提供纳税担保

D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

正确答案：A

第2题：

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有( )。

A、欠缴税款的纳税人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形。

第3题：

采取税收保全措施的前提和条件是( )。

A．纳税人按规定的期限提供纳税担保

B．纳税人有逃避纳税义务的行为

C．必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内

D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

正确答案：BD

第4题：

(2018年)在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应(　)。

A.核定其应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.采取税收强制执行措施
D.扣押其商品

答案：B

解析：

第5题：

税务机关采取的以下措施，正确的是、

A、个体工商户张某有逃避纳税义务的行为，税务机关在张某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知张某的开户行从其存款中扣缴税款
B、个体工商户高某有销毁账簿的行为，税务机关在高某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知高某的开户行冻结高某的金额相当于应纳税款的存款
C、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司提供了合格的纳税保证人，税务机关不再采取保全措施
D、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司在限期内无偿转让了大量财产，经市税务局局长批准，税务机关书面通知该公司的开户行从其账户存款中扣缴税款

答案：C

解析：

根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取的税收保全措施和保全前的准备措施有严格的法定顺序：(1)责令限期缴纳。(2)限期内纳税人无异常的，税务机关可不采取其他措施。限期内纳税人有明显的转移、隐匿财产等行为的，税务机关可以责成纳税人提供担保，纳税人不能提供担保的，此时税务机关方可采取税收保全措施（冻结、查封、扣押）。(3)纳税人在规定期限纳税的，税务机关立即解除税收保全措施，纳税人未在规定期限纳税的，税务机关可以采取强制措施（扣缴、拍卖、变卖）。由以上分析可知，ABD选项中税务机关都违反了税收保全措施的法定顺序，所以做法都不正确。C选项中税务机关的做法正确。

第6题：

纳税人有逃避纳税义务行为,在责令其限期缴纳税款的期限内有转移,隐匿财产迹象的,税务机关可()。

A.强制执行

B.要求提供纳税担保

C.冻结账户

D.扣押其财产

正确答案：B

第7题：

税务机关的纳税期限内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象，税务机关可以采取的措施是（）。

A．责令其限期缴纳应纳税款

B．责成纳税人提供纳税担保

C．扣押其价值相当于应纳税款的商品

D．书面通知银行扣缴税款

正确答案：B
本题的叙述说明应该采用税收保全措施。A选项是税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取的措施，C．D为税收强制执行措施。只有B为正确答案，是税收保全措施。

第8题：

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

B.欠缴税款、滞纳金的企业的财务负责人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.因生产经营困难、资金周转问题需要延期纳税的

正确答案：AC
AC
【答案解析】：纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令期限限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第9题：

税务机关的以下做法不正确的是、

A、个体工商户秦某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，秦某在限期内有隐匿财产的行为，税务机关经县税务局局长批准，将秦某的住房查封，秦某及其家人只有一处住房，遂租房居住
B、个体工商户梁某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，梁某在限期内有转移财产的行为，税务机关经乡税务所所长批准，将梁某的一幅家传的唐伯虎真迹字画扣押
C、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，该公司在限期内有转移财产的行为，税务机关经市税务局局长批准，将该公司的办公楼查封，该公司只有一处办公楼，只能租赁办公场所
D、个体工商户高某有逃避纳税义务的行为，税务机关责令其限期缴纳税款，高某在限期内有隐匿财产的行为，税务机关经县税务局局长批准，将高某的一辆夏利面包车、两辆永久牌自行车、两条金项链扣押

答案：A,B,D

解析：

《税收征收管理法》第38条第3款规定，只有个人及其所扶养家属生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，公司、企业等单位必需的生产资料不在税收保全措施的排除范围之内，所以C选项中税务机关有权对该公司的办公楼采取税收保全措施正确。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房不在保全措施范围之内，A选项中秦某只有一处住房，该住房是秦某及其家属维持生活必需的住房，因此不能采取税收保全措施，所以A选项不正确。《税收征收管理法实施细则》第59条第3款规定，单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施，D选项中自行车是单价5000元以下的生活用品，不应对其采取保全措施，所以D选项不正确。古玩字画不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的用品，税务机关有权扣押，但是根据《税收征收管理法》第38条，采取税收保全措施必须经县以上税务局局长批准，B选项中税收保全措施由乡税务所所长作出，所以B选项不正确。

第10题：

(2018年)在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应(　)。

A.核定其应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品

答案：B

解析：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( ）

题目

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