单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A 检查企业验收单是否有缺号B 检查有无未记录的购货发票存在C 检查付款凭单是否付有购货发票D 审核批准采购价格和折扣的标志

题目

单选题

以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。

检查企业验收单是否有缺号

检查有无未记录的购货发票存在

检查付款凭单是否付有购货发票

审核批准采购价格和折扣的标志

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第1题：

下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。

A、检查验收单连续编号的完整性

B、检查注销凭证的标志

C、检查批准采购价格和折扣的标志

D、检查工作手册和会计科目表

参考答案：A

第2题：

采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（）。

A.采购经适当级别批准
B.采用适当的会计科目
C.要求收到商品后及时记录采购交易
D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

答案：A,D

解析：

B采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；C及时记录采购交易与采购的截止认定有关；E主要与准确性认定相关。

第3题：

采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。

A．已填制的验收单均已登记入账

B．订货单、验收单、卖方发票均连续编号

C．采购的价格和折扣均经适当批准

D．内部核查应付账款明细账的内容

正确答案：B
解析：支持性原始凭证是否连续编号是测试“完整性”认定的重要控制程序，故选项B正确。

第4题：

以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（　）。

A、检查付款凭单是否附有卖方发票
B、检查卖方发票连续编号的完整性
C、检查企业验收单是否有缺号
D、审核采购价格和折扣的标志

答案：D

解析：

若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

第5题：

以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。

A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查应付凭单连续编号的完整性
C.检查付款凭单是否附有卖方发票
D.审核采购价格和折扣的标志

答案：A,B

解析：

若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；审核采购价格及折扣，与准确性、计价与分摊目标有关。

第6题：

以下程序中，（）属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。

A．检查企业验收单是否有缺号

B．检查订货单是否事先编号并登记入账

C．检查付款凭单是否附有卖方发票

D．审核标准采购价格和折扣的标志

正确答案：AB
若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了发生目标；审核采购价格及折扣，与计价或分摊目标有关。

第7题：

审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。

A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件

答案：A

解析：

异常的证据，能够发现舞弊。

第8题：

下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。

A、订货单均经事先编号并已登记入账

B、计算和金额的内部查核

C、购货按正确的级别批准

D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务

参考答案：C

第9题：

以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（　）。

A.检查付款凭单是否附有卖方发票
B.检查卖方发票连续编号的完整性
C.检查企业验收单是否有缺号
D.审核采购价格和折扣的标志

答案：D

解析：

若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

第10题：

下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

A.检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致
B.核对请购单与订购单是否一致
C.检查签发的支票是否有被授权人的签字
D.追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确

答案：A

解析：

A选项属于核对采购业务核算的计价是否正确。

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