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管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）A、未能得知风险的来源B、未能认识到潜在的障碍威胁C、未能识别出每个可能的风险D、风险识别程序未能在企业内执行

题目

管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）

  • A、未能得知风险的来源
  • B、未能认识到潜在的障碍威胁
  • C、未能识别出每个可能的风险
  • D、风险识别程序未能在企业内执行
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第1题：

风险管理基本程序中，对企业、家庭或个人面临的和潜在的风险加以判断、归类并对风险性质进行鉴定的过程被称作( )。

A．风险估测

B．风险识别

C．风险评价

D．选择风险管理技术


参考答案：B

第2题：

商业银行应当充分识别业务经营中面临的潜在国别风险，了解所承担的国别风险类型，确保在单一和并表层面上按国别识别风险。（　　）


答案：对
解析：
商业银行应当充分识别一国或地区国别风险状况，以及具体业务经营中面临的潜在国别风险，了解所承担的国别风险类型，确保在单一和并表层面上，按国别识别风险。

第3题：

风险管理基本程序中,对企业、家庭或个人面临的和潜在的风险判断、归类和对风险性质鉴定的过程被称为( )

A、风险估测

B、风险识别

C、风险评价

D、选择风险管理技术


正确答案：D

第4题：

（2012年）下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在值得关注的内部控制缺陷
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

答案：C
解析：
如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在值得关注的内部控制缺陷，并考虑其对风险评估的影响，所以选项C不正确。

第5题：

（2019年）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　　）。

A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险
B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性
C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性
D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

答案：A,B,C
解析：
选项D错误，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。

第6题：

金融企业内部控制及公司治理机制的失效，从而可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应而导致金融企业财务损失的风险属于（ ）。A．信用风险B．利率风险C．流动性风险D．操作风险


正确答案：D
金融企业内部控制及公司治理机制的失效，从而可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应而导致金融企业财务损失的风险属于操作风险。 

第7题：

下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

答案：C
解析：
如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响，并就此类事项与治理层沟通。

第8题：

声誉风险识别的核心是（ ）。

A．识别声誉风险所采用的统计方法

B．精确预测声誉风险发生的时间

C．管理层制定的风险管理政策

D．正确识别八大类风险中可能威胁商业银行声誉的风险因素


正确答案：D
声誉风险识别的核心是正确识别八大类风险中可能威胁商业银行声誉的风险因素。

第9题：

关于特别风险，注册会计师的做法恰当的有（　　）。

A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通
B.注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制
C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

答案：A,B,C
解析：
管理层应对特别风险的控制，不信赖则无需进行测试。

第10题：

下列关于特别风险的说法中，注册会计师的做法不恰当的是（　　）。

A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通
B.注册会计师应当了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了控制
C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

答案：D
解析：
管理层应对特别风险的控制，不信赖则无须进行测试（选项D错误）。

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