某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务

选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

该企业出口应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。
该企业应纳城建税=（60+5）×7%=4.55（万元）。

（1）“免抵退”税方法下的退税计算：
采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60%=750（万元）
免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×（13%-10%）-750×（13%-10%）=15（万元）
当期应纳税额=200×13%-（80-15）=-39（万元）
免抵退税额=1250×10%-750×10%=50（万元）
当期期末留抵税额39万元＜当期免抵退税额50万元，则当期应退的增值税税额=39（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=50-39=11（万元）
当期应纳城市维护建设税=11×7%=0.77（万元）
当期应纳教育费附加=11×3%=0.33（万元）
当期应纳地方教育附加=11×2%=0.22（万元）。
（2）企业账务处理如下：
①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额，应作如下账务处理：
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　150000
②对免抵税额，应作如下账务处理：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　110000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　110000
③对应退增值税税额，应作如下账务处理：
借：应收出口退税款（增值税）　　　　　　　　　　　390000
　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　390000
④对应缴纳的城建税及教育费附加等，应作如下账务处理：
借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13200
　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　　7700
　　　　　　　——应交教育费附加　　　　　　　　　　　3300
　　　　　　　——应交地方教育附加　　　　　　　　　　2200

经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元）

选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（20+1.5）×（7%+3%）=2.15（万元）。

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（30+3）×（7%+3%）=3.3（万元）。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。