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编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措

题目

编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（）。

  • A、销售短期有价证券
  • B、偿还部分借款利息
  • C、购入短期有价证券
  • D、偿还部分借款本金
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第1题：

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小，总成本越大

B.现金持有量越大，机会成本越大

C.现金持有量越小，短缺成本越大

D.现金持有量越小，管理总成本越大


答案：BC

第2题：

在使用存货模式进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为5%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（ ）元。

A．80000

B．160000

B．100000

D．无法计算


正确答案：B

在存货模式下最佳现金持有量是交易成本等于机会成本的现金持有量，所以与最佳现金持有量对应的机会成本也是4000元，机会成本=最佳现金持有量/2×机会成本率=最佳现金持有量/2×5%=4000，所以最佳现金持有量子力学=160000(元)。

第3题：

在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。

A.期初现金余额

B.期末现金余额

C.当期现金支出

D.当期现金收入


正确答案：ACD
答案解析：某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，所以本题的答案是ACD。

第4题：

甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量，在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次 100 元下降至 50 元、有价证券投资报酬率从 4%上涨至 8%时，甲公司现金管理应采取的措施是（ ）。


A.最佳现金持有量保持不变

B.将最佳现金持有量降低 50%

C.将最佳现金持有量提高 50%

D.将最佳现金持有量提高 100%

答案：B
解析：

本题考查：最佳现金持有量分析

第5题：

（2017年）甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元，有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时，甲公司现金管理应采取的措施是（）。

A.最佳现金持有量保持不变
B.将最佳现金持有量提高50%
C.将最佳现金持有量降低50%
D.将最佳现金持有量提高100%

答案：C
解析：
存货模式下，根据最佳现金持有量计算公式，每次交易费用变为原来的1/2，有价证券报酬率变为原来的2倍，即根号里面的式子金额变为原来的1/4，开方后变为原来的1/2，即下降50%。

第6题：

企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差。（ ）


正确答案：×
企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指企业账户上与银行账户上所示存款余额之差。

第7题：

甲公司采用成本分析模式确定最佳现金持有量。下列说法中，正确的有（ ）。

A.现金机会成本和短缺成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
B.现金机会成本和管理成本相等时的现金持有量是最佳现金持有量
C.现金机会成本最小时的现金持有量是最佳现金持有量
D.现金机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量是最佳现金持有量

答案：A,D
解析：
成本分析模式下，管理成本是固定成本，和现金持有量之间无明显的比例关系。机会成本和短缺成本相等时的现金持有量即为最佳现金持有量，此时现金机会成本、管理成本和短缺成本之和最小。

第8题：

甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是( )。

A．将最佳现金持有量提高29.29%

B．将最佳现金持有量降低29.29%

C．将最佳现金持有量提高50%

D．将最佳现金持有量降低50%


正确答案：D
解析：《财务成本管理》教材第206页。

第9题：

甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是()。

A、将最佳现金持有量提高29.29%
B、将最佳现金持有量降低29.29%
C、将最佳现金持有量提高50%
D、将最佳现金持有量降低50%

答案：D
解析：
本题考核的知识点是“最佳现金持有量的概念”。

第10题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有()。

A:期初现金余额
B:预算期销售现金收入
C:预算期现金支出
D:预算期资金筹措与使用
E:预算期银行借款金额

答案：A,B,C
解析：
现金余缺是预算期内现金收入和现金支出的差额。现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入。故选项ABC会直接影响某一期间的现金余缺金额。

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