《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。

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第1题：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括( )。

A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让集体土地

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让

正确答案：AD

第2题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

D.土地增值税适用的最高税率为100%

正确答案：D
本题考查土地增值税。土地增值税适用30-60%四级超率累进税率。见P152，新考点。

第3题：

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第4题：

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A．将不动产无偿赠与他人

B．转让国有土地使用权

C．城市房地产的出租

D．地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让

正确答案：BD
本题考核点为土地增值税征税范围的界定。依照相关法律制度的规定，土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。所以本题选B、D。

第5题：

土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。()

此题为判断题(对，错)。

标准答案:对

第6题：

根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5

B．7

C．10

D．15

正确答案：B

第7题：

根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第8题：

根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房配套设施的成本、费用

D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

正确答案：ABCD

第9题：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

正确答案：C
本题考核点是土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

第10题：

下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

A:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人
B:土地增值税实行超额累进税率
C:纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定
D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
E:居民个人转让住房免征土地增值税

答案：A,D,E

解析：

土地增值税实行四级超率累进税率，故选项B错误。对于纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，故选项C错误。

《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让房地产取得的收

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