土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额。

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第1题：

土地增值税是以纳税人转让房地产所得的增值额作为计税依据的。()

此题为判断题(对，错)。

标准答案：对

第2题：

根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

正确答案：C
本题考核点是土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

第3题：

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。

A．收入总额

B．增值额

C．扣除项目金额

D．增值额与扣除项目金额的差额

正确答案：B

本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

第4题：

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。

A、收人额
B、利润总额
C、净利润
D、增值额

正确答案:D

第5题：

关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

A.土地增值税采用超额累进税率
B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

答案：B,C,D

解析：

土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

第6题：

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（）。

A．土地价款

B．土地开发成本

C．地上建筑物成本及费用

D．土地增值税税金

正确答案：D
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

第7题：

关于土地增值税的说法，错误的是()。

A:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B:收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C:纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D:土地增值税适用的最高税率为100%

答案：D

解析：

我国相关法律法规固定，土地增值税适用30—60%四级超率累进税率，故D选项说法错误。其他选项均说法正确。

第8题：

下列关于土地增值税表述错误的是( )。

A．土地增值税属价内税

B．土地增值税属特定目的税类

C．土地增值税属资源税类

D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

正确答案：C

第9题：

（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（）。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.为取得土地使用权所支付的地价款
C.超过贷款期限的利息部分
D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

答案：C

解析：

财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

第10题：

土地增值税是以纳税人转让房地产所得的增值额作为计税依据的。

正确答案:正确

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额。

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