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某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含

题目

某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。

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第1题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月销项税额计算正确的是:()

A.111×11%

B.111×17%

C.111×3%

D.111÷(1+11%)×11%


参考答案：D

第2题：

某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税( )万元。(以上收入均为含税价格)

A.21.79

B.8.54

C.29.06

D.8.49


参考答案：D

第3题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()

A.1.56万元

B.1万元

C.1.3万元

D.1.5万元


参考答案：D

第4题：

（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。

A.157.46
B.334.30
C.306.00
D.172.02

答案：B
解析：
金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。

第5题：

2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。

A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0

答案：D
解析：
对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第6题：

某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元(含税)，当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元(不含税金额，取得增值税专用发票)，发生的联运支出40万元(不含税金额，取得专用发票)，要求：根据上述资料回答下列问题：

该纳税人本月应纳增值税额正确的是：()

A.1.5万元

B.1.3万元

C.1万元

D.1.56万元

该纳税人本月进项税额计算正确的是：()

A.(10+20+40)×17%

B.(10+20)×17%—40×11%

C.(10+20)×17%+40×11%

D.(10+20)×17%

该纳税人本月销项税额计算正确的是：()

A.111×17%

B.111×11%

C.111×3%

D.111÷(1+11%)×11%


参考答案：ACD

第7题：

江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输含税收入111万元，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元,以上支出均为不含税金额，且按规定取得扣除凭证，该企业3月份应纳税额为()万元。

A:0.3
B:0.4
C:2.2
D:9.6

答案：B
解析：
本题考查运输企业增值税的缴纳。进项税=(10+20)*17%+50*11%=10.6,销项税额=lll÷1.11*11%=ll，应纳税额=11-10.6=0.4（万元）。

第8题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月进项税额计算正确的是:()

A.(10+20+40)×17%

B.(10+20)×17%+40×11%

C.(10+20)×17%

D.(10+20)×17%—40×11%


参考答案：B

第9题：

（2018年）2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。

A.0.09
B.0.11
C.0.12
D.0.20

答案：B
解析：
小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元）。

第10题：

某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为（ ）万元。

A.18.3
B.18
C.18.318
D.19.08

答案：A
解析：
（1）咨询服务适用的增值税税率为6%；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。因此，该业务应计算的销项税额=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）。

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