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某企业为一般纳税人，8月取得零售收入不含税收入为12.36万元，

题目

某企业为一般纳税人，8月取得零售收入不含税收入为12.36万元，则取得的含税销售额为（）万元。

  • A、13.97
  • B、14.47
  • C、12.98
  • D、12.95
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

某商业企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入35780元，销售镀金耳环取得不含税收入32898元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元，销售钻石取得不含税收入333780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A．24048.29

B．25983.16

C．24081.62

D．21425.50


正确答案：D
解析：应纳消费税=(58950+35780+333780)×5％=21425.50(元)

第2题：

甲为一家玩具销售企业,为小规模纳税人。2018年甲企业销售玩具取得收入(不含税)300万元,转让闲置的仓库取得收入(不含税)300万元,则甲应当在2018年认定为一般纳税人。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第3题：

某商业企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入35780元，销售镀金耳环取得不含税收入32898元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元，销售钻石取得不含税收入333780元。金银首饰、钻石的消费税税率为5%，该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A．24048.3

B．25983.2

C．24081.6

D．21425.5


正确答案：D
解析：应纳消费税=(58950+35780+333780)×5%=21425.50(元)

第4题：

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。

A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85

答案：C
解析：
本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。

第5题：

某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。

A、94056.92

B、53169.80

C、95258.12

D、64152.04


答案：B

第6题：

某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年6月取得含税餐饮收入总额12.36万元。请分析:根据现行增值税规定,该餐馆应缴纳的增值税计算过程为()。

A.销项税额-进项税额

B.不含税销售额*3%

C.销售额*5%


参考答案：B

第7题：

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79


正确答案：D
解析：铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰，金银首饰在零售环节征收消费税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征收消费税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。现行政策规定，钻石减按5%征收消费税。该企业应纳消费税=(58950+35780)÷1.17×5%+235794×5%+2378×10%=17075.79(元)

第8题：

某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)

A．8665.30万元

B．8690万元

C．8540万元

D．9520万元


正确答案：D
解析：第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入。
第1行“营业收入”=8000+170÷17%+20+500=9520(万元)

第9题：

某商业企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入35780元，销售镀金耳环取得不含税收入32898元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收人12378元，销售钻石取得不含税收入333780元。金银首饰、钻石的消费税税率为5%，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。

A．24048.29

B．25983.16

C．24081.62

D．21425.50


正确答案：D
位纳消费税=(58950+35780+333780)×5%=21425.50(元)

第10题：

某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为（　）元。

A.12364.25
B.14345.9
C.15547.43
D.16157.27

答案：A
解析：
根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。
　　销项税额＝13200÷（1＋9%）×9%＋98000÷（1＋13%）×13%＝1089.91＋11274.34＝12364.25（元）。
　　提示:此题有四舍五入误差，12364.24也对。

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