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增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退

题目

增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）

  • A、无法认证
  • B、纳税人识别号认证不符
  • C、专用发票代码、号码认证不符
  • D、密文有误
  • E、列为失控专用发票
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第1题：

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。

A．重复认证

B．无法认证

C．密文有误

D．认证不符


正确答案：B

第2题：

增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A．15

B．30

C．90

D．180


正确答案：C
解析：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

第3题：

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣( )。

A．应纳税额

B．进项税额

C．扣除税额

D．销售税额


正确答案：B

第4题：

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（　　）。

A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

答案：B,D
解析：
选项AB：纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；选项CD：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

第5题：

下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

答案：A,B,D,E
解析：
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

第6题：

增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()


参考答案：对

第7题：

经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括( )。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B．专用发票所列密文无法解译

C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果

D．专用发票代码、号码认证不符

E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的


正确答案：CD
解析：AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因后再分别情况进行处理，而CD项是税务机关退还原件，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意，这个不是规定的内容。

第8题：

认证工作中,对属于()的专用发票,一律不得作为增值税进项税额的抵扣凭证抵扣税款。

A.无法认证

B.认证不符

C.密文有误

D.重复认证


参考答案：A, B, C, D

第9题：

下列关于增值税专用发票基本联次的表述中，错误的是（ ）。

A.发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
B.抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
C.记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
D.存根联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

答案：D
解析：
增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联，不包括存根联。

第10题：

税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印《增值税专用发票抵扣联认证清单》一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。


正确答案:正确

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