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某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品

题目

某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。于购入当日开始安装，2014年10月20日安装完毕投入使用。安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（）万元。

  • A、1000
  • B、1035
  • C、1205
  • D、1206.7
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第1题：

下列各项税金，应计人材料成本的有（ ）。

A．一般纳税企业购入材料的增值税

B．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

C．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税

D．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税


正确答案：BC
选项A 企业购人存货，支付的可以抵扣的增值税进项税额不计人材料成本，选项D企业材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税不应计人材料成本。 

第2题：

下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（ ）。

A．以库存商品对外投资应交的增值税

B．小规模纳税企业购入原材料的增值税

C．小规模纳税企业购入库存商品的增值税

D．一般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税


正确答案：ABC

第3题：

某企业购入设备一台,实际支付价为85000元,增值税14450元,支付运费1500元,安装费1000元,则该企业购入设备的入账价值是()。

A.87500

B.101950

C.101845

D.99450


正确答案：B

第4题：

某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

  • A、10631.54
  • B、11416.15
  • C、13090
  • D、13587

正确答案:A

第5题：

某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16

答案：C
解析：
当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；
当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；
当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；
租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；
因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。

第6题：

某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为200/0；本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )元。

A．6000

B．6600

C．8600

D．12600


正确答案：C
[答案lC
【解析】本题考核消费税的计算。纳税人外购或委托加工收回的已缴纳消费税的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在对连续生产出的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购或委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税税款。该企业当月应缴纳的消费税=42000×30%-20000×20%=8600(元)。

第7题：

下列项目中，应计人材料成本的税金有（ ）。

A．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

B．一般纳税企业购入材料已缴的增值税

C．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税

D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税


正确答案：AD
材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计人委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，计入“应交税费一应交消费税”科目的借方，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。一般纳税企业购人材料的增值税在“应交税费一应交增值税(进项税额)"目反映；收购未税矿产品代扣代缴的资源税，计入相应产品的采购成本。至于增值税，一般纳税企业购人材料已缴的增值税，允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则必须计人材料成本。

第8题：

某企业购入需要安装设备一台，增值税专用发票上注明设备的价款为80 000元，增值税额为13 600元，运杂费2 000元，均以银行存款支付；（2分）


正确答案：
2、借：在建工程 95 600
      贷：银行存款  95 600

第9题：

进项税可以抵扣的是（）

  • A、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售
  • B、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于企业修建大楼
  • C、某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工
  • D、某企业购入材料，用于进行专利权的研发

正确答案:A,B,D

第10题：

某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。

  • A、外购大型生产设备
  • B、购进生产设备修理用零备件
  • C、购进材料用于生产免税产品
  • D、外购生产用水、电、气

正确答案:A,B,D

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