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某增值税一般纳税人企业，2012年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企

题目
单选题
某增值税一般纳税人企业，2012年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2012年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（　　）元。
A

8500

B

7650

C

1800

D

6500

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第1题：

某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。


A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%

故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）

第2题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明不含税价款100万元，已抵扣进项税额，目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（　）万元。

A.7.8
B.0
C.2.4
D.10.5

答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（100－40）×13%＝7.8（万元）

第3题：

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额


参考答案：BD

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。

A.0
B.1.07
C.7.14
D.8.08

答案：C
解析：
该企业捐赠此设备应缴纳增值税=（80-38）×17%=7.14（万元）。

【知识点】 其他

第5题：

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。

A、14321.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80

答案：C
解析：
2010年4月该企业应纳增值税=28900+40000÷(1+17%)×17%-14790-30000×13%-7000×7%=28900+5811.97-14790-3900-490=15531.97(元)。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08

答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=70.2/(1+13%)×13%=8.08（万元）。

第7题：

某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08

答案：C
解析：
该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

第8题：

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（ ）元。

A．14321．77

B．14920．00

C．15531．97

D．2006．80


正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
本题考核增值税税率和扣除率的运用。
增值税进项税额=14790+30000×13%+7000×7%=19180（元），增值税销项税额=28900+40000÷（1+13%）×13%=33501.77（元），应纳增值税=33501.77-19180=14321.77（元）。

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68

答案：D
解析：
该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。

A.6.5
B.6.2
C.6.34
D.6.7

答案：A
解析：
由于 2013年购进时取得了增值税专用发票，抵扣过进项税，因此该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税 =56.5÷ 1.13× 13%=6.5（万元）。

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