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关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个

题目

关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？

参考答案和解析
正确答案: 1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。
2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。
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相似问题和答案

第1题：

《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)对企业年金个人缴费部分个人所得税的规定是：()。

A.不征收个人所得税

B.单独征收个人所得税

C.不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

D.享受一定程度的税收优惠


参考答案：C

第2题：

以下说法中正确的有( )。

A．作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税

B．稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法

C．劳务报酬所得在计算个人所得税时实行定率扣除办法

D．个人所得税的应纳税所得额含个人所得税

E．两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额


正确答案：DE

第3题：

居民取得的工资、薪金所得,应当()。

A、按年度合并计算个人所得税

B、按月计算个人所得税

C、按次分项计算个人所得税


答案：A

第4题：

单位为个人缴付的住房公积金在计算个人所得税时是否可以扣除？


正确答案: 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

第5题：

设随机变量X的密度函数为f(x)（－∞　　(1)求E(X),D(X)；
　　(2)求Cov(X,|X|),问X,|X|是否不相关？
　　(3)问X,|X|是否相互独立？


答案：
解析：

第6题：

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有( )。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一般不作为应税所得

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得”计算个人所得税

C．员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税

D．上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过3个月的期限内分期缴纳个人所得税

E．高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并人其当月工资，合并计算个人所得税


正确答案：ACE
解析：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。

第7题：

下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。

A．保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B．提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C．对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D．工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额


正确答案：BD
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

第8题：

企业职工的企业年金个人缴费()。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费


参考答案：D

第9题：

对转让住房收入计算个人所得税时，商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。（）


答案：对
解析：
本题考查的是个人所得税。对转让住房收入计算个人所得税时，商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

第10题：

单位为个人缴付的保险，计算个人所得税时是否可以扣除？


正确答案: 企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

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