房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示? 问题内容:房地产开发企业在计算土地增值税时,按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示?还是一并列入“房地产开发费用”?

题目

房地产企业在房产转让环节交纳的印花税如何列示? 问题内容:房地产开发企业在计算土地增值税时,按销售收入万分之五交纳的转让房产的印花税是否该在“与转让房地产有关的税金”项下列示?还是一并列入“房地产开发费用”?

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第1题:

按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算上地增值税时,应单独扣除的税金是( )。

A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税


正确答案:B
解析:与房地产有关的税金是指:房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城建税和教育费附加。

第2题:

房地产企业销售开发的商品房,在计算土地增值税增值额时,准予扣除的项目包括( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金(含印花税)

E.按房地产开发成本和房地产开发费用的和乘以20%计算的加计扣除数


正确答案:ABC
房地产开发企业的印花税在管理费用核算,不在税金中扣除。房地产开发费用不能加计扣除。

第3题:

在土地增值税计算过程中,准予按实际发生额扣除的项目有( )。

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出


正确答案:ABDE
解析:房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

第4题:

下列关于房地产开发企业土地增值税清算,说法错误的有( )。

A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
B.房地产开发企业缴纳的印花税,在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%的扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

答案:B,D,E
解析:
选项B,房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定,其缴纳的印花税列入管理费用,印花税不再单独扣除(按新企业会计准则,缴纳的印花税计入税金及附加科目);选项D,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项E,对于利息支出,分两种情况确定扣除:(1)凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(2)凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,利息支出不得单独计算,而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。

第5题:

非房地产企业在计算土地增值税时,与转让房地产有关的税金,包含( )。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.企业所得税

E.印花税


正确答案:ABE
与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。

第6题:

房地产开发企业在计算土地增值税时不能扣除的与转让房地产有关的税金是()

A.城市维护建设税

B.增值税

C.印花税

D.教育费附加


参考答案:C

第7题:

房地产开发企业转让新建商品房,在确定土地增值税的扣除项目金额时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。

A.营业税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.印花税


正确答案:AC
【解析】(1)选项B:与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税,不包括房产税;(2)选项1):房地产开发企业的印花税已经包含在房地产管理费用中,不能再单独扣除。

第8题:

根据土地增值税的相关税收法律制度,下列表述正确的是( )。

A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除

B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除

D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除


正确答案:ABC

第9题:

下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有( )。

A.房地产开发费用
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城建税
D.转让房地产缴纳的教育费附加
E.转让房地产缴纳的耕地占用税

答案:B,C,D
解析:
选项AE:适用于新建房的转让。

第10题:

在检查房地产开发企业土地增值税时,可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。

  • A、营业税
  • B、城市维护建设税
  • C、印花税
  • D、教育费附加

正确答案:A,B,D

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