技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定?

题目

技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定?

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第1题:

自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。

A.福利费按照工资薪金的14%,允许在所得税前据实扣除

B.教育经费按照工资薪金的2.5%,允许在所得税前据实扣除

C.工会经费按照工资薪金的2%,允许在所得税前据实扣除

D.补充医疗按照工资薪金的5%,允许在所得税前据实扣除


正确答案:ABC

第2题:

《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

此题为判断题(对,错)。


标准答案:正确

第3题:

关于职工教育经费和工会经费,下列说法中正确的是( )。

A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元

B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元

C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元

D.允许税前扣除的工会经费为9万元


正确答案:AC

第4题:

对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。( )


答案:错
解析:
对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

第5题:

一家天津注册的技术先进型服务企业,2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。本年6月,购入电脑10台,单价4500元,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除职工教育经费( )万元。

A.5
B.24
C.26
D.50

答案:B
解析:
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费税前扣除限额=300×8%=24(万元),实际发生50万元,税前准予扣除24万元。

第6题:

下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()

A.若支出超过上述限额的,准予在以后纳税年度结转扣除。

B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额8%的部分,据实扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额税前扣除

D.一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,据实扣除


参考答案:ABCD

第7题:

《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财建〔2018〕51号)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.2.5%

B.5%

C.8%

D.10%


答案:C

第8题:

13 .关于职工教育经费和工会经费,下列说法中正确的是( ) 。

A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元

B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元

C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元

D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元


正确答案:AC

第9题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中,不正确的是( )。

A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除
D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

答案:D
解析:
对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

第10题:

关于应付职工薪酬的计税基础确定,下列表述正确的有( )。

A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费,税法规定允许在未来期间税前扣除,计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

答案:A,B,C,D
解析:
选项A,应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0=账面价值;选项D,辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除,因此计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额(也是账面价值数)=0,所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

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