以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B、某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C、应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。

A:长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
B:应收账款业务处理职责分工不明确
C:某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
D:管理当局授权下属对小额现金支出审批

在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C.应付账款部门编制支付文件。
D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

以下项目中发生舞弊的可能性最小的是( )。

A.长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
B.应收账款业务处理职责分工不明确
C.某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
D.管理当局授权下属对小额现金支出审批

对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：

A.内部审计师
B.采购人员
C.董事会
D.采购部门的管理层

红旗标志表明舞弊发生的可能性很高。以下( )项不应标示红旗。

A.管理层授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动
B.某职员长期从事现金管理工作，从未对其进行岗位轮换
C.经手适销证券的员工负责进行采购，记录采购事项，并向高层管理者汇报采购中出现的偏差和损益情况
D.应收账款部门的责权划分不清

内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下，仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况，首席审计执行官应该采取何种措施？

A.再次向管理层提出建议，并强调其重要性
B.首席审计执行官应该确认管理层和董事会已经承担了不采取纠正行动带来的风险
C.将这种情况报告给外部监督机构
D.在出点会上，提醒管理层采取纠正措施

内部审计师在审计过程中发现的下列现象中，哪个不能说明存在较大舞弊？

A.应收账款部门的职责分工和责任并不明确
B.某公司的出纳人员因为工作出色，所以没有进行岗位轮换
C.某位负责现金支票的批准和签发的经理经常向董事会报告工作
D.公司为了提高工作效率，管理层将一定金额内的赊购批准权转移给下属人员

2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1．审计组在调查了解中发现：

①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；

②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；

③出纳人员负责会计软件的管理维护；

④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；

⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；

⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。

（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有( )。

A.出纳人员负责会计软件的管理维护

B.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记

C.采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存

D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
C.应付账款部门编制付款文件
D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

建立集中采购和分级实施的组织架构具体包括()。

A、建立健全多环节协同配合的组织架构
B、建立与采购实施和管理层级相对应的集中采购专业化实施操作机构
C、建立集中采购组织架构中科学合理的岗位职责配置以及岗位激励约束机制
D、建立采购成果总结评价制度
E、建立与集中采购体系相适应的集中监控制度