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某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计

题目

某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）

  • A、对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
  • B、就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
  • C、在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
  • D、在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
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第1题：

以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？( )

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票

答案：D
解析：
A不正确，《职业道德规范》规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。B不正确，该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。C不正确，作讲演不违反《职业道德规范》，相反，IIA的宗旨是“通过知识共享来取得进步”。D正确。《职业道德规范》规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。

第2题：

某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：

A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

答案：D
解析：
内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

第3题：

某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

A.审计风险已得到降低。
B.控制风险已被评估为较低水平。
C.公司的运营情况很容易被误报。
D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾。

答案：B
解析：
B正确。固有风险也称内在风险，因为审计风险＝固定风险×控制风险×检查风险。在固定风险相对固定（某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统）时，如果控制风险已被评估为较低水平时，也许可以允许检查风险（发现风险）的增加，而审计风险还将可以保持在原定的水平内。

第4题：

某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：

A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可

答案：C
解析：
内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。

第5题：

某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图

答案：B
解析：
在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

第6题：

某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：

A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率

答案：C
解析：
参与资金兑换与银行对账属于不相容职务，对于良好的内部控制来说，进行独立对账是必要的。

第7题：

某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确

答案：B
解析：
物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

第8题：

内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：

A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

答案：B
解析：
调查问卷并没有保密的功能。

第9题：

某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：

A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样

答案：D
解析：
每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。

第10题：

某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效：

A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证

答案：A
解析：
应收账款账龄分析单反映了应收账款发生时间长短，有多久没有收回，并评估预计到期的应收账款数额，它是内部审计师在与管理层讨论、检查函证回复件后，确认应收账款可回收性所使用的主要文件。选项B，积极式函证在证实应收账款余额的可靠性方面是有效的审计证据，但在证实应收账款回收的可能性方面则不是最有效的；选项C，消极式函证可用来证实应收账款余额的可靠性，但无法获得关于应收账款回收方面的证据；选项D，发运凭证，能够证实发货情况，但不能证实应收账款的可回收性。

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