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在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现：

题目

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）

  • A、关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。
  • B、分公司违反了公司政策。
  • C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
  • D、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
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第1题：

某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？

A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库。
B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息。
C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况。
D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。

答案：A
解析：
A正确。内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库不属于审计师的职责。应该是管理层的职责。

第2题：

如果内部审计师抽样测试公司遵守某项政策的情况，以下哪种因素不会影响抽样风险的可容许水平？

A.内部审计师的知识和经验
B.不合规定的负面后果
C.审计结论不正确所带来风险的可接受水平
D.实行抽样审计程序所需的成本

答案：A
解析：

第3题：

在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：( )

A.分公司A更好地执行了新政策
B.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析
C.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效
D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析

答案：D
解析：
A不正确，在这种情况下t检验是无效的。B不正确，内部审计师已经列出了全部总体，不需要进行随机抽样并重新进行计算分析。C不正确，t检验可用于规模不一致的各组。D正确。T-分布用于小样本测试，但方法上与正态分布相同。运用序数水平数据来进行t检验是无效的，t检验可定义为是对参数统计的应用。非参数统计(自由分布)应用于等级顺序问题，但具体的分布不为人知。

第4题：

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族；(2)过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：( )

A.遵循反优先雇佣法案的证据不充分
B.分公司违反了公司政策
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策

答案：A
解析：
A正确。不了解需要遵循的指南，不可能得到合理结论。B不正确，直到内部审计师了解这一时期的总雇佣量为止，与今年没有雇佣少数民族的事实是不相关的。C不正确，关于反优先雇佣的政策可以被审计。D不正确，不了解实际的公司政策，无法得出这一结论。

第5题：

某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其他分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司的产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：( )

A.销售同样产品的竞争者数量增加
B.该分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少
C.年末存货高估
D.年末应收账款低估

答案：C
解析：
A不正确，这样可能导致销售减少，利润下降。B不正确，这样可能导致原材料价格上涨，增加生产成本，利润下降。C正确。这样可能导致本期结转的销售成本低估，利润上升。D不正确，这与利润的变化无关。

第6题：

内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：

A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

答案：C
解析：

第7题：

某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样

答案：D
解析：
这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

第8题：

某审计测试旨在确定工资单上是否存在凭空捏造的员工。如果审计师发现所有考勤时间卡均由各员工的直接上司批准，那么，此证据会接受以下哪种证据测试？Ⅰ．关于证据是否充分的测试。Ⅱ．关于证据是否有力测试。Ⅲ．关于证据是否相关的测试。

A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

答案：B
解析：
B正确。审计目标是确定是否存在凭空捏造的员工。考勤时间卡这一证据对审计目标而言是决定性的，因为凭空捏造的员工的员工没有考勤记录。所以需要对该证据进行充分性测试。充分性指审计证据是真实的、恰当的和有说服力的，在此条件下，任何谨慎的知情人都会得出与审计师相同的结论。但是，所有考勤时间卡均由各员工的直接上司批准，存在舞弊的可能性，因此，还需要进行对此进行相关性测试。相关性测试指审计证据能够支持审计发现和审计建议，并且与审计目标相一致。

第9题：

一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》：

A.内部审计师在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇用公司实施的许多审计工作都有好处，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用方法来实施抽样。
C.在前雇用公司工作时，该审计师进行大量研究以确定财务部门的“最佳实践”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D.以上行为均不违反IIA《职业道德规范》。

答案：D
解析：
A、不正确。《职业道德规范》规定，内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。由此可见，审计师使用其掌握的风险分析方法，是符合《职业道德规范》的行为，不会泄露原雇主的机密。B、不正确。PPS抽样法也是审计的知识、技能之一，对有关人员进行此内容的培训和在工作中使用符合《职业道德规范》要求，使用以前的抽样方法不会泄露原雇主的机密。C、不正确。业余研究成果属于个人所有，不涉及原雇主的利益，因而在新雇主中进行利用并没有违反《职业道德规范》。D、正确。见题解A、B和C。

第10题：

如果审计师抽样测试公司一项政策的遵守情况，下列( )因素不会影响到可以允许的抽样风险水平。

A.审计师的经验和知识
B.不合规范的负面后果
C.做出错误审计结论的可以接受的风险水平
D.执行样本筛选的审计程序的成本

答案：A
解析：
A允许的抽样风险水平是审计师愿意接受的、从样本中得出的结论可能是错误的风险。审计师的经验和知识对决策没有影响，但审计师的经验和知识可能会影响其是使用统计抽样还是非统计抽样，也可能作为评估非抽样风险的一个因素。选项B不正确，随着不合规范的负面后果增加，允许的抽样风险水平会降低。选项C不正确，做出错误审计结论的可接受的风险水平和允许的抽样风险水平直接相关。选项D不正确，执行样本筛选审计程序的成本，是审计师在评估允许的抽样风险水平时应当考虑的因素之一。执行审计程序的成本需要和最小化得出错误审计结论的几率的收益进行权衡比较。

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