某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处

A、正确。实务公告“1130-1-对独立性或客观性的损害”规定：如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。披露的性质视受损情况而定。B、不正确。见题解A。C、不正确。在像这样的咨询业务中，只有首席审计执行官关注对《职业道德规范》的遵守和审计师履行和保持客观性的能力时，才可能调走这位审计师。D、不正确。见题解A。

A不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。D正确。业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性文献中获取关于被审计活动的背景信息。计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议。调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。

A.正确。外部审计师所处的位置，使其通常较内部审计师更能独立、客观地提出有见识的观点。B.不正确，内部审计报告一般不用经过外部审计师的同意。C.不正确，抽样技术并非外部审计师专有的审计技术。D.不正确，外部审计师这样做同样违反了《职业道德规范》的保密原则。

正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确。内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的，因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。

A不正确，监督的程度取决于内部审计师的专业水平和经验以及业务的复杂程度。经验不足的内部审计师应就该事件求助于高级内部审计师。B不正确，假定事实没有支持结论，则积累额外的信息就是浪费。C不正确，偏差需要解释，但这项业务也应继续。D正确。偏差没有得到充分的调查或解释。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果或关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者进行询问，并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。内部审计师应该将这些通过分析性审计程序发现的、无法得到充分解释的结果或关系与恰当层面的管理人员沟通，并可根据情况，建议采取恰当的措施。

选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

B根据IIA《准则》，“无论何时内部审计师承担内部审计任务，都应当考虑重大违规或违法行为的可能性”。选项A不正确，“审慎性要求审计师以合理的程度开展检查并核实，不要求详细地审计所有交易事项”。选项C不正确，“内部审计师不能绝对地保证违规或违法行为都能够被发现”。选项D不正确，“审慎性意味着合理的审慎和胜任，不是绝对不出错或业绩不同凡响”。

Ⅰ.不正确，该内部审计师没有封锁信息，因为这些信息已报告首席审计官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。Ⅱ.不正确，该内部审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。Ⅲ，正确。综上所述，这既不违反《职业道德规范》，也不违反《标准》。故选C。

内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。