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下列关于公司治理的陈述正确的是：（） Ⅰ.管理层的薪酬方案是公

题目

下列关于公司治理的陈述正确的是：（） Ⅰ.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 Ⅱ.公司控制机制包括内部机制和外部机制。 Ⅲ.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 Ⅳ.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

  • A、Ⅰ和Ⅱ。
  • B、Ⅱ和Ⅳ。
  • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
  • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
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第1题：

下列关于银行公司治理的说法中，正确的是( )。

A．主体是公司的高级管理层

B．要求保持所有权与控制权一致

C．其目的在于使高级管理层更好地控制银行

D．是各种激励约束机制以及制度安排的总和


正确答案：D
解析：银行公司治理，是指在所有权与控制权分离的情况下，银行的投资者为了实现对银行控制并获得良好回报，针对银行运作所设计的各种激励约束机制以及制度安排的总和。

第2题：

股东可以通过下列哪种途径来约束管理层的行为

A.设立管理层薪酬体系，将管理层薪酬与公司绩效挂钩
B.被其他公司收购的威胁
C.选举董事会，由董事会任命管理层
D.以上皆是

答案：D
解析：
A、B、C都是股东用来约束管理层的行为。

第3题：

下列关于商业银行公司治理的说法，错误的是( )。

A．公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业银行和股东利益的目标

B．良好的公司治理是商业银行安全稳健运行的一项基本要素，如果存在明显疏漏，则会造成商业银行破产

C．商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制

D．商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制


正确答案：B

第4题：

在与内部审计相关的公司治理实务中，董事会的运作是核心内容，下列关于董事会的职责，不正确的是：

A.衡量和监控公司的业绩
B.制定和实施公司战略计划
C.评价、任命和撤换管理层
D.负责全面的遵循《标准》

答案：D
解析：
负责全面的遵循《标准》的是首席审计执行官，不是董事会。

第5题：

下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。

A.治理层是审计要素中的责任方
B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

答案：A
解析：
治理层的责任包括监督财务报告过程，而责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层。

第6题：

下列关于商业银行公司治理的说法，错误的是( )

A．公司治理应能够激励商业银行的董事会和管理层一致追求符合商业锻行和股东利益的曰标

B．良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，如果存在明疑疏漏，则会造成商业银行破产

C．商业银行公司治理应建立、健全以监事会为核心的监督机制

D．商业银行公司治理应建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制


正确答案：B
B【解析】良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础。如果存在明显疏漏，则可能大大提高商业银行的风险水平，严重情况下可能造成商业银行破产，不但损害存款人的利益，而且破坏社会稳定，增加公共开支。

第7题：

关于商业银行公司治理的理解，正确的有()。

A.其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制
B.是控制、管理商业银行的一种机制和制度安排
C.公司治理与董事会和高级管理层管理商业银行业务无关
D.良好的公司治理能够激励董事会和高级管理层一致地追求符合商业银行和股东利益的目标
E.我国商业银行公司治理要求建立合理的薪酬制度

答案：A,B,D,E
解析：
商业银行公司治理的核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制，所以A项正确；商业银行公司治理是控制、管理商业银行的一种机制和制度安排，所以B项正确；公司治理涉及董事会和高级管理层管理商业银行业务及各项事务的方式，所以C项错误；良好的公司治理能够激励董事会和高级管理层一致地追求符合商业银行和股东利益的目标，所以D项正确；商业银行公司治理要求建立合理的薪酬制度属于我国商业银行公司治理的主要内容之一，所以E项正确。

第8题：

在审计海通科技公司2006年度财务报表时，如果注册会计师发现舞弊或认为所获取的信息表明可能存在舞弊，应迟早与海通科技公司相关人员沟通。在确定的沟通人员的层次时，下列（ ）观点是不正确的。

A．如果发现一般职员舞弊，应与中层管理层人员沟通

B．如果发现中层管理层人员舞弊，应当与高层管理层人员沟通

C．如果发现高层管理层人员舞弊，应当与治理层人员沟通

D．如果发现治理层舞弊，应当在股东大会上作陈述


正确答案：D
通常情况下拟沟通的人员层次应比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别。如果对治理层的诚信产生怀疑，应当考虑寻求法律咨询，以采取适当措施。  

第9题：

以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

A.公司控制机制包括内部和外部机制
B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分
C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题
D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任

答案：D
解析：
A.不正确，公司控制机制包括内部和外部两部分机制。B.不正确，管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C.不正确，源于员工优先认股权或员工股票红利的股东财富稀释不属于公司治理问题，而是会计问题。D.正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。

第10题：

以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A.公司控制机制包括内部和外部机制。
B.对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分。
C.因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释是公司治理问题。
D.说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任。

答案：D
解析：
A、不正确。公司控制机制确实包括内部机制和外部机制两部分。B、不正确。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C、不正确。源于员工优先股权或员工股票红利的股东财富稀释属于公司治理问题，而不是会计问题。D、正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。

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