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一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正

题目

一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：（）

  • A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
  • B、对涉及的领域开展进一步的审计。
  • C、通知董事会，并要求立刻纠正。
  • D、不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。
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第1题：

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？( )

A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是随意的
D.以上三项都不正确

答案：A
解析：
A正确。根据实务公告，“内部审计师应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。B不正确，内部审计师不但确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。C不正确，《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。

第2题：

下面哪一项是对审计意见的最佳定义？

A.审计意见是对重大审计发现做出的判断
B.审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估。
C.是对纠正措施的建议
D.审计意见是内部审计师提出必须执行的唯一行动建议

答案：B
解析：
《实务公告》2410-1报告标准规定，审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估，所以B正确。选项C，描述的是审计建议。

第3题：

在实施审计时，审计风险是指内部审计师在检查中可能没有发现重大错误误或弱点。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第4题：

内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）

  • A、决定必要的跟踪检查的范围
  • B、请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
  • C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
  • D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

正确答案:A

第5题：

对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

答案：B
解析：
根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

第6题：

关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？

A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。

答案：D
解析：
D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

第7题：

在实施审计的过程中，内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险：

A.在审计过程中可能没有发现重大错误或弱点
B.发现内部控制环境薄弱，所以不能正确的评价活动
C.发现自身不具备发现审计风险的技能，进而没有发现审计风险
D.在检查过程中漏掉了一张有错误的会计凭证

答案：A
解析：
在实施审计时，如果没有发现重大的错误或弱点，则可能没有达到审计目标，导致审计失败，所以A选项可以最好的解释审计风险。

第8题：

下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

答案：B
解析：
选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

第9题：

在实施审计时，审计风险被定义为一种风险，即内部审计师（）

  • A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容
  • B、由于内部会计控制的薄弱，可能没有正确地对活动进行评估
  • C、审查可能没有发现重大错误和弱点
  • D、可能没有足以对某特定活动实施审计的专门知识

正确答案:C

第10题：

内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）

  • A、不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
  • B、对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
  • C、要求管理层必须进行纠正
  • D、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定

正确答案:D

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