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某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工

题目

某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工作的闲暇时间，该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫，该内部审计师应该：（）

  • A、接受该邀请，毕竟这样的活动并不影响其审计的结论
  • B、接受该邀请，如果不去参加就会被被审计单位理解为不近人情
  • C、不接受该邀请，因为这占用了审计工作的时间
  • D、不接受该邀请，因为损害其独立性
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第1题：

某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？

A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见

答案：C
解析：

第2题：

下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？

A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为

答案：A
解析：
分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。

第3题：

内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：

A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

答案：B
解析：
调查问卷并没有保密的功能。

第4题：

评估组织外部审计师的独立性应：（）

  • A、只有在外部审计师被指派时进行
  • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
  • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
  • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

正确答案:D

第5题：

下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）

  • A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
  • B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
  • C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
  • D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

正确答案:D

第6题：

以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？

A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

答案：D
解析：
A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

第7题：

因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

答案：C
解析：
后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

第8题：

内部审计师的下列哪项行为将违反国际内部审计师协会（IIA）的《职业道德规范》？

A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B.从被审计方那里收受飞机票。
C.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。
D.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

答案：B
解析：
内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。A，不正确，因为教育项目是面向全体员工的，内审人员出席这种公众都能参与的活动并没有违反道德规范。B，正确，从被审计方那里收受飞机票这种贵重礼物将违反道德规范，不符合客观性要求。C，不正确，在审计意见中，无保留地披露重大审计发现符合规定。D，不正确，因为将股票处理掉的行为发生在信息获知之前。

第9题：

内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）

  • A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
  • B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
  • C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
  • D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应

正确答案:D

第10题：

被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）

  • A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
  • B、有助于提高审计师的工作质量
  • C、有助于审计师进行自我检查和完善
  • D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪

正确答案:D

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